Dette er de viktigste tingene du må vite når du netthandler fra utlandet.
Fra 1.1.2024 kom det nye regler for import fra utlandet. Det ble da slutt på fritaket for avgifter opp til 350 kroner. Nå må det betales merverdiavgift fra første krone.
I utgangspunktet er alle varer som importeres til Norge - og dermed også varer som du har kjøpt fra utenlandske nettbutikker - avgiftspliktige. Med andre ord må du betale merverdiavgift på varene, og i noen tilfeller toll på varene..
VOEC-ordningen
VOEC-ordningen gjelder for varer med verdi inntil 3.000 kroner. Grensen gjelder for hver enkelt vare. Du kan derfor kjøpe to varer med verdi under 3.000 kroner, og få de tilsendt i samme pakke uten at det bryter grensen.
Du må betale mva på alle varene inkludert frakt og forsikring. Varene innenfor VOEC er fritatt for toll (som gjelder for en del klestyper). Når du handler via VOEC får du altså se hva varen koster totalt sett med en gang.
Det er ikke alle varer som kan handles innenfor VOEC-ordningen. Dette gjelder for:
- Næringsmidler som drikke, kosttilskudd, mat, vitaminer.
- Varer med restriksjoner som for eksempel alkohol, legemidler, tobakk, våpen.
- Varer med særavgifter som sukker drikkevareemballasje, smøreoljer, hvitevarer med klimagass.
For å sjekke at nettbutikken er med i VOEC-ordningen, kan du sjekke dette i en liste som skatteetaten oppdaterer.
Det er unntak for bøker importert fra utlandet av privatpersoner som skal ha boken/bøkene selv. Altså, du slipper å betale mva på bøker kjøpt i utenlandske nettbutikker.
Her finner du listen netthandelsbutikker som er i VOEC-ordningen.
Valutakurser
Når du kjøper noe i utenlandsk valuta er det Tollvesenets egne valutakurser som gjelder. Valutakursene finner du her.
Dette kan gi et litt forskjellig resultat enn om du benytter deg av en dagsfersk kurs. Det er fortollingstidspunktet og ikke kjøpstidspunktet som avgjør hvilken kurs som skal benyttes.
Grunnlaget for toll og merverdiavgift
Kjøper du en vare som koster deg 1000 norske kroner, vil merverdiavgiften bli 25 prosent av dette. Den totale importprisen blir da 1250 kroner, eks frakt.
Avgiftsgrunnlaget for toll og avgifter beregnes slik:
Varens verdi | |||
+ | Fraktkostnader | ||
+ | Forsikringskostnader | ||
= | Varens totalpris |
Merverdiavgift du betaler i utlandet er med i grunnlaget for betaling av toll og merverdiavgift. I noen tilfeller har butikker i utlandet lov til å selge mva-fritt til utlandet.
Kjøp av næringsmidler
Ved kjøp av næringsmidler må du betale merverdiavgift, toll, og eventuelle særavgifter fra første krone. På næringsmidler er merverdiavgiften 15 prosent, ikke 25 prosent.
Eksempler på næringsmidler er brus, godteri, helsekost eller andre kosttilskudd, krydder, mat, proteinpulver, eller te.
Netthandelskalkulator
Denne kalkulatoren kan du bruke for å beregne hva sluttsummen blir når du importerer en vare.
Du kan regne ut hva du må betale i avgifter med importkalkulatoren for netthandel.
Kjøp av særavgiftspliktige varer
Ved kjøp av næringsmidler må du betale merverdiavgift, toll, og eventuelle særavgifter fra første krone.
Eksempler på særavgiftspliktige varer alkoholholdige drikkevarer, brus, lettbrus, saft og lignende, tobakksvarer.
Her kan du se en oversikt over særavgifter i Norge.
Hva du må betale ved import av alkoholholdige drikkevarer kan du se med denne kalkulatoren:
Fortolling
Ved fortolling blir det beregnet merverdiavgift, toll og eventuelle særavgifter. Som oftest vil transportøren fortolle varen for deg. Da regnes det ut eventuelle avgifter, og betaler dette inn for deg.
Firmaet som leverer varen til deg (for eksempel Posten) tar et gebyr for å lagre og fortolle varen for deg.
For Posten gjelder disse gebyrene:
Verdi av sending | Beløp | |
Fortolling per sending med verdi 0–500 kroner | 46 | |
Fortolling per sending med verdi 500–3000 kroner | 78 | |
Fortolling per sending med verdi over 3000 kroner, eller med restriksjonsbelagte varer uansett verdi eller som er deklarasjonspliktig med avgiftsfritt innhold | 278 |
Se Postens nettside for fortollingstjenester.
Tollsatser
De fleste varer som er vanlige å kjøpe fra utlandet er tollfrie, for eksempel elektroniske produkter, kamera, kosmetikk, barnevogner, sko og bildeler. Men på mange typer klær må du betale toll. Satsen er enten 5,6 prosent, eller 10,7 prosent.
Dette er klesplaggene som du må betale toll på:
Klesplagg | Sats | ||
Babyklær | 5,6% | ||
Badedrakter | 5,6% | ||
Bluser | 10,7% | ||
Bukser | 10,7% | ||
Drakter, blazere, kjoler, skjørt | 10,7% | ||
Dresser | 10,7% | ||
Gardiner | 10,7% | ||
Gensere, vester og lignende | 10,7% | ||
Hansker, vevde | 5,6% | ||
Jakker | 10,7% | ||
Joggebukser | 10,7% | ||
Kåper, frakker | 10,7% | ||
Pledd, tepper av tekstiler | 10,7% | ||
Skjerf, sjal | 5,6% | ||
Skjerf, strikket | 10,7% | ||
Skjorter | 10,7% | ||
Slips | 5,6% | ||
T-skjorte, piquet-trøye | 10,7% | ||
Treningsdrakter, skidresser | 10,7% | ||
Undertøy, BH, hofteholder | 5,6% | ||
Votter, vanter (strikket) | 5,6% |
På matvarer er det også en rekke forskjellige tollsatser. For eksempel på ost og kjøtt.
Retur og bytte
Du kan få avgiftene returnert hvis selgeren gir deg en ny vare i bytte, og du fortoller den inn i Norge. Du får også avgiftene tilbake hvis selgeren godtar å heve kjøpet.
- Ved søknad om avgiftsrefundering må du oppgi følgende:
- Navn og adresse
- Kort forklaring om hvorfor du søker refusjon
- Kopi av faktura
- Dokumentasjon som bekrefter at varen har blitt fortollet inn til Norge
- Dokumentasjon som bekrefter at varen har blitt sendt ut av Norge
- Dokumentasjon fra selger som bekrefter at du får pengene igjen
- Kontonummer for tilbakebetaling
Du får ikke refundert fortollingsgebyr, eller beløp under 100 kroner.
Gaver sendt fra utlandet
Hvis du får tilsendt en gave fra en privatperson i utlandet, er den toll- og avgiftsfri hvis verdien er under 1.000 kroner. Forutsetningen er at den skal brukes av deg eller din familie. Hver av familiemedlemmene kan få en gave opptil 1.000 kroner i samme pakke. Dette gjelder så lenge gavene er merket med de forskjellige familiemedlemmene.
For at du skal få avgiftsfritak, må pakken sendes fra en privatperson bosatt i utlandet til deg som privatperson. Det betyr at du ikke kan få nettbutikken til å sende gaven direkte til personen du ønsker å gi gaven til. I så fall vil pakken må da fortolles på ordinær måte.
Det er enkelte varer som ikke kan sendes som gaver. Dette gjelder for eksempel for alkoholholdige drikkevarer, matvarer og tobakksvarer.
Restriksjoner og forbud
En del varer er det enten forbudt, eller det er restriksjoner på å importere dem. Skal du få inn disse varene må du ha lisens eller spesiell tillatelse. nærmere bestemt gjelder dette disse varene:
For alkohol kontakter du Helsedirektoratet
For legemidler kontakter du Legemiddelverket
For kosttilskudd kontakter du Mattilsynet
For matvarer/næringsmidler kontakter du Mattilsynet
For planter kontakter du Mattilsynet
For våpen kontakter du politiet
Les mer om netthandel:
Kalkulatorer:
Importkalkulator for netthandel
Kalkulatoren beregner hva du må betale i toll og mva på det som er vanlig å privatimportere.
Tollkalkulator
Kalkulatoren regner ut hva du må betale i toll ved forenklet tollbehandling.