De enkelte formuespostene har helt forskjellige verdsettingsprinsipper i skattemeldingen. Grunnlaget for skatten er netto formue per 31.12.
Utgangspunktet er at formuesobjekter verdsettes til markedsverdi. Men det er en god del unntak. Fra 2017 har en del formuesobjekter fått en verdsettelsesrabatt. Dette gjelder blant annet aksjer, aksjefond, egenkapitalbevis. Fra før av har boliger du selv bor i og hytter vesentlig lavere formuesansettelse enn andre objekter.
Formuesskatt betales både til stat og kommune.
Verdsettelsen av forskjellige formuesobjekt
Aksjer som er børsnotert verdsettes i 2020 til 65 prosent av markedsverdien per 1 januar i skattefastsettingsåret. I 2021 senkes verdsettelsen til 55 prosent.
Aksjer som ikke er børsnotert verdsettes til 65 prosent av aksjens forholdsmessige andel av aksjeselskapets eller allmennaksjeselskapets samlede skattemessige formuesverdi 1. januar året før skattefastsettingsåret fordelt etter pålydende. I 2021 er verdsettelsen 55 prosent.
Aksjer i ikke-børsnoterte selskap i utenlandsk selskap verdsettes til 75 prosent av aksjens antatte salgsverdi 1. januar i skattefastsettingsåret. Aksjen skal verdsettes som norske når skattyteren krever dette og kan sannsynliggjøre selskapets skattemessige formuesverdi.
Aksjefond verdsettes i 2020 til 65 prosent av markedsverdien per 1 januar i skattefastsettingsåret. I 2021 er verdsettelsen 55 prosent.
Aksjesparekonto verdsettes i 2020 til 65 prosent av markedsverdien per 1 januar i skattefastsettingsåret. I 2021 er verdsettelsen 55 prosent.
Bankinnskudd verdsettes til 100 prosent,
Bil verdsettes spesielt. Les mer bilskatt her.
Boliger og fritidseiendom verdsettes spesielt med egne formuesverdier. Boliger skal ikke verdsettes til mer enn 25 prosent av markedsverdien, fritidsbolig ikke over 30 prosent. Sekundærboliger verdsettes til 90 prosent av markedsverdi. Les mer om boligskatt her.
Båter med verdi under 50.000 kroner føres sammen med resten av innboet. Du kan velge mellom å sette verdien til salgspris eller 75 prosent av forsikringsverdien. Båter med verdi over 50.000 kroner føres normalt opp med 75 prosent av forsikringsverdien.
Campingvogner har samme verdsettelsesregler som bil. Les mer om dette her.
Egenkapitalbevis verdsettes i 2020 til 65 prosent av markedsverdien per 1 januar i skattefastsettingsåret. I 2021 er verdsettelsen 55 prosent.
Fondskonto verdsettes i 2020 slik: 65 prosent av markedsverdien per for aksjeandelen 1 januar i skattefastsettingsåret.For rentedelen er den 100 prosent. I 2021 verdsettes aksjeandelen til 55 prosent.
Gjeld verdsettes til 100 prosent av restgjeld.
Innbo og løsøre verdsettes spesielt. Les mer om dette her.
Kontanter ut over 3.000 kroner er vanlig skattepliktig formue.
Livrente og kapitalforsikring (sparing i forsikring) verdsettes til full formuesverdi.
Obligasjonsfond verdsettes til 100 prosent av markedsverdien per 1 januar i skattefastsettingsåret.
Pengemarkedsfond verdsettes til 100 prosent av markedsverdien per 1 januar i skattefastsettingsåret.
Sparing innen IPS - pensjonsforsikring teller ikke med i formuesgrunnlaget.
Sekundærboliger (bolig du selv ikke bor i) verdsettes til 90 prosent av markedsverdien i 2020 og 2021.
Tilordning av gjeld
I 2020 vil den forholdsmessige andelen av gjeld som kan tilordnes aksjer, aksjefond, og andeler i deltakerlignede selskaper reduseres med 35 prosent. Hvis den forholdsmessige andelen av gjeld er 100.000 kroner, vil 65.000 kroner føres i skattemeldingen. Les mer om tilordning av gjeld. I 2021 vil dette reduseres med 45 prosent.
Formuesskattekalkulator
Formuesskattekalkulatoren tar hensyn verdsettingsrabatter og tilordning av gjeld ved beregning av formuesskatten. Du kan beregne denne for årene 2016 til 2021.
Regn ut hva du skal betale i formuesskatt med Formuesskattekalkulatoren.
Satsene for formuesskatt
Ektefeller har hver sine fribeløp, men de skattefastsettes fortsatt sammen.
Maksimal sats er 0,85 prosent. Dette er satsene:
| Formuesskatt i 2021 og 2021 | ||
| Ugifte | Ektefeller samlet | Skatteprosent |
| Til kommunen: | ||
| 0 – 1.500.000 | 0 -3.000.000 | 0,00% |
| 1.500.000 og over | 3.000.000 og over | 0,70% |
| Til staten: | ||
| 0 – 1.500.000 | 0 – 3.000.000 | 0,00% |
| 1.500.000 og over | 3.000.000 og over | 0,15% |
Ektefeller får altså doble kvoter. Samlet sett betaler de dermed ikke formuesskatt før de har en nettoformue på 3.00.000 kroner i 2020 og 2021. Forskjellige fordelinger får dermed ingen betydning for den samlede formuesskatten. Bare hvem av ektefellene som får formuesskatten utlignet på seg.
Så mye betaler du i formuesskatt
Tabellen viser hvor mye gifte og enslige har betalt i formuesskatt i årene 2012 til 2021. Dette er beregnet for 3 millioner, 5 millioner, og 10 millioner kroner.
Den største endringen har vært at bunnfradragene har økt, slik at formuesskatten på lavere formuestrinn har blitt lavere eller bortfalt. I 2013 gikk formuesskatten ned fra 1,1 prosent til 1 prosent. I 2015 gikk den ned fra 1,0 til 0,85 prosent.
Alle tall er det kronebeløpet du må betale med den tilhørende formuen.
| Ugift | |||
| År | 3 mill | 5 mill | 10 mill |
| 2021 | 12 750 | 29 750 | 72 250 |
| 2020 | 12 750 | 29 750 | 72 250 |
| 2019 | 12 750 | 29 750 | 72 250 |
| 2018 | 12 920 | 29 920 | 72 420 |
| 2017 | 12 920 | 29 920 | 72 420 |
| 2016 | 13 600 | 30 600 | 73 100 |
| 2015 | 15 300 | 32 300 | 74 800 |
| 2014 | 20 000 | 40 000 | 90 000 |
| 2013 | 23 430 | 45 430 | 100 430 |
| 2012 | 24 750 | 46 750 | 101 750 |
| Gifte | |||
| År | 3 mill | 5 mill | 10 mill |
| 2021 | 0 | 17 000 | 59 500 |
| 2020 | 0 | 17 000 | 59 500 |
| 2019 | 0 | 17 000 | 59 500 |
| 2018 | 340 | 17 340 | 59 840 |
| 2017 | 340 | 17 340 | 59 840 |
| 2016 | 1 700 | 18 700 | 61 200 |
| 2015 | 5 100 | 22 100 | 64 600 |
| 2014 | 9 000 | 30 000 | 80 000 |
| 2013 | 13 860 | 35 860 | 90 860 |
| 2012 | 16 500 | 38 500 | 95 600 |
Prosentsatsen og bunnfradraget
Slik har utviklingen i prosentsatsen og bunnfradraget vært siden 2012:
| År | Sats | Ugift | Gifte |
| 2021 | 0,85% | 1 500 000 | 3 000 000 |
| 2020 | 0,85% | 1 500 000 | 3 000 000 |
| 2019 | 0,85% | 1 500 000 | 3 000 000 |
| 2018 | 0,85% | 1 480 000 | 2 960 000 |
| 2017 | 0,85% | 1 480 000 | 2 960 000 |
| 2016 | 0,85% | 1 400 000 | 2 800 000 |
| 2015 | 0,85% | 1 200 000 | 2 400 000 |
| 2014 | 1,00% | 1 000 000 | 2 000 000 |
| 2013 | 1,10% | 870 000 | 1 740 000 |
| 2012 | 1,10% | 750 000 | 1 500 000 |
Formuesskatt på aksjer
På grunn av verdsettelsesrabatten har effektiv skatt på formue gått ned på for eksempel aksjer. Med 35 prosent verdsettelsesrabatt på aksjer i 2020 og 2021 har effektiv sats gått ned fra 0,85 prosent i 2016 til 0,55 prosent i 2020.
Dette er den maksimale reduksjonen hvis denne skatteyteren er gjeldfri. Andelen gjeld vil påvirke effektiv skattesats. Hvis all gjeld hadde vært tilordnet aksjer, ville effektiv skattesats fortsatt vært 0,85 prosent.
| År | Sats | Rabatt | Ny sats |
| 2021 | 0,85% | 45% | 0,47% |
| 2020 | 0,85% | 35% | 0,55% |
| 2019 | 0,85% | 25% | 0,64% |
| 2018 | 0,85% | 20% | 0,68% |
| 2017 | 0,85% | 10% | 0,77% |
| 2016 | 0,85% | 0% | 0,85% |
Les mer om skattesystemet:
Kalkulatorer:
Formuesskattekalkulator
Kalkulatoren tar hensyn verdsettingsrabatter og tilordning av gjeld ved beregning av formuesskatten. Du kan beregne denne for årene 2016 til 2021.
Formuesskattekalkulator enkel
Kalkulatoren beregner hva du må betale i formuesskatt når du legger inn din/deres nettoformue.
Formuesskatt og boligverdier
Med denne kalkulatoren kan du se hvordan skatten endrer seg når boligprisene endrer seg.
Innboverdsettelseskalkulator
Kalkulatoren beregner hva innboet skal verdsettes til ved skattefastsettelsen.
Skatteberegning 2021
Kalkulatoren beregner skatten din for skatteåret 2021. Gjelder for lønnsmottakere, uføretrygdede og næringsdrivende.
Skatteberegning 2020
Kalkulatoren beregner skatten din for skatteåret 2020. Gjelder for lønnsmottakere, uføretrygdede og næringsdrivende.
Skatteberegning 2019
Kalkulatoren beregner skatten din for skatteåret 2019. Gjelder for lønnsmottakere, uføretrygdede og næringsdrivende.
Pensjonsskattekalkulator 2021
Kalkulatoren beregner pensjonsskatten din for skatteåret 2021.
Pensjonsskattekalkulator 2020
Kalkulatoren beregner pensjonsskatten din for skatteåret 2020.
Pensjonsskattekalkulator 2019
Kalkulatoren beregner pensjonsskatten din for skatteåret 2019.
