Virtuelle valutaer som Bitcoin er i skattemessig sammenheng et skattepliktig formuesobjekt.
Selv om kryptovalutaer rent teknisk ligger i forskjellige wallets i utlandet er de likefullt skattepliktige objekter i Norge.
Det er bare hvis du handler kryptovaluta gjennom norske institusjoner at det rapporteres til Skatteetaten. Ellers er du selv pliktig til å føre inn de nødvendige opplysningene i skattemeldingen. Handler du i utlandet vil ingenting av dette vil være forhåndsutfylt.
Ved kjøp av en kryptovaluta må du spare på disse opplysningene:
- Kjøpstidspunkt
- Transaksjonskostnader
- Markedsverdien på kjøpstidspunktet. Du kan bruke kursen fra markedsplassen der du kjøpte den virtuelle valutaen. Valutakursen som skal brukes er den gjeldende på kjøpsdagen.
Formue
Kryptovalutaer skal settes opp til kursverdien 1 januar etter skatteåret. Hvis kursen senere faller er det fortsatt kursverdien per 1.januar. som skal legges til grunn. Her kan du se kursverdier for diverse kryptovalutaer.
Kryptovalutaer teller dermed med i formuesgrunnlaget for beregning av formuesskatten.
Formuen føres i Annen skattepliktig formue.
Tap og gevinst
Ved kjøp og salg av kryptovalutaer vil tap være fradragsberettiget, gevinst vil være skattepliktig som kapitalinntekt. Transaksjonskostnadene kan trekkes fra gevinst, eller øke tapet. Når transaksjonene skjer i utenlandsk valuta, bruker du kursen den dagen som konverteringskurs til norske kroner. Denne kursen finner du i Norges Bank.
Skatt på gevinsten er i 2023 og 2024 på 22 prosent. Effekten av et tap er 22 prosent i spart skatt av tapsbeløpet i 2023 og 2024.
Det regnes som en realisasjon hvis du selger en virtuell valuta med oppgjør i en annen virtuell valuta.
Ved salg kan du selv bestemme hvilke enheter du vil selge først (hvis du ikke selger hele beholdningen). Det er ingen regel om at først inn skal selges først.
Mining
Hvis du utvinner kryptovalutaer vil all utvinning av kryptovalutaer være skattepliktig ved realisasjon. Alle utgifter som du har med denne utvinningen vil være fradragsberettiget. Dette gjelder blant annet strøm og PC'er.
Ikke solgte kryptovalutaer føres som formue.
Dokumentasjon
Dokumentasjonen skal ikke sendes inn, men du må ha den klar i tilfelle Skatteetaten etterspør den.
- Transaksjonslogg/ dokumentasjon over realiserte kryptovalutaer/bitcoins fra formidlere/vekslere.
- Dokumentasjon som viser dato og kurs for når de solgte kryptovalutaene er kjøpt. Bruk kursen fra markedsplassen der du kjøpte den virtuelle valutaen.
- Logg fra mining – oversikt over antall minede bitcoins og tidspunktet for innvinning av disse (payout address)
Eksempel på gevinstberegning
Her har vi tatt utgangspunkt i kjøp og salg av fire Bitcoins, med salg i 2023 eller 2024.
| Post | Beløp | |
| Valutakurs ved kjøp (dollar) | 9,0 | |
| Valutakurs ved salg (dollar) | 10 | |
| Antall bitcoin ved kjøp og salg | 4,0 | |
| Kurs Bitcoin ved kjøp | 8 000 | |
| Kurs Bitcoin ved salg | 30 000 | |
| Gevinstberegning: | ||
| Inngangsverdi | 288 000 | |
| Utgangsverdi | 1 200 000 | |
| Transasjonskostnad | 5 000 | |
| Skattepliktig gevinst | 907 000 | |
| Skatt (22%) | 199 540 |
Se også:
Alt du trenger til skattemeldingen