I forbindelse med verdsettelsesrabatten på enkelte formuesobjekter kan ikke all gjeld trekkes fra.
Det er en rekke aktiva som i 2022 får en verdsettelsesrabatt på opptil 25 prosent Dette går ned til 20 prosent i 2023.
Aktiva som har en verdsettelsesrabatt på 25 prosent i 2022, og 20 prosent i 2023 er:
- Aksjefond
- Aksjer som er børsnotert
- Aksjer som ikke er børsnotert
- Aksjesparekonto
- Aksjefond
- Fondskonto - forholdsmessig andel aksjer
- Kombinasjonsfond - forholdsmessig andel aksjer
- Andeler i deltakerlignede selskap
- Driftsmidler
- Egenkapitalbevis
- Næringseiendom
Sekundærbolig får en verdsettelsesrabatt på 5 prosent i 2022, null i 2023.
Les mer om verdsettelsesrabatt.
Forholdsmessig gjeld kan ikke trekkes fra
Gjelden som blir tilordnet aktivaene med verdsettelsesrabatt skal også reduseres med den tilsvarende verdsettelsesrabatten. Da skal gjelden fordeles mellom aktivaene som ikke har verdsettelsesrabatt, og de med. Denne fordelingen skal skje etter markedsverdien. Det betyr at bolig og fritidseiendommer i denne beregningen skal settes til markedspris.
Eksempel på tilordning av gjeld
Her har vi satt opp et eksempel på hvordan tilordningen av gjelden slår ut i 2022.
I dette eksemplet har aksjefond og aksjer verdsettelsesrabatt. Andelen av disse to aktivaene er på 12,4 prosent. Betydningen for gjelden er at 92.784 kroner ikke kan trekkes fra ved skattefastsettelsen. Effekten på formuesskatten er at den øker med 928 kroner.
| Plassering | Markedsverdi | Formuesverdi | |
| Bankinnskudd | 500 000 | 500 000 | |
| Aksjefond | 1 000 000 | 750 000 | |
| Aksjer | 200 000 | 150 000 | |
| Bolig | 8 000 000 | 2 000 000 | |
| Sum formue | 9 700 000 | 3 400 000 | |
| Andel med verdsettelsesrabatt | 12,4% | ||
| Gjeld | 3 000 000 | 2 907 216 | |
| Formuesverdsettelse | 6 700 000 | 3 492 784 | |
| Ikke fradragsberettiget gjeld | 92 784 | ||
| Effekt på formuesskatt | 928 |
Slik slår dette ut i 2023:
I 2023 er verdsettelsesrabatten gått ned til 20 prosent, samtidig som formuesskatten er gått litt opp.
Effekten på formuesskatten vil i dette tilfellet være 816 kroner.
| Plassering | Markedsverdi | Formuesverdi | |
| Bankinnskudd | 500 000 | 500 000 | |
| Aksjefond | 1 000 000 | 750 000 | |
| Aksjer | 200 000 | 150 000 | |
| Bolig | 8 000 000 | 2 000 000 | |
| Sum formue | 9 700 000 | 3 400 000 | |
| Andel med verdsettelsesrabatt | 12,4% | ||
| Gjeld | 3 000 000 | 2 918 351 | |
| Formuesverdsettelse | 6 700 000 | 3 481 649 | |
| Ikke fradragsberettiget gjeld | 81 649 | ||
| Effekt på formuesskatt | 816 |
Se også:
Verdsettelsesrabatten i formue
Kalkulator:
Formuesskattekalkulator
Kalkulatoren tar hensyn verdsettingsrabatter og tilordning av gjeld ved beregning av formuesskatten. Du kan beregne denne for årene 2017 til 2021.