Noen formuesobjekter har en verdsettelsesrabatt som gjør at grunnlaget for formuesskatten blir lavere.
Boliger og fritidseiendommer har i lang tid hatt en stor rabatt i forhold til markedsverdier. Fra skatteåret 2017 ble det innført en verdsettingsrabatt på mange flere formuesobjekter.
Verdsetteleserabatten ligger i området 10 til 45 prosent. Bankinnskudd har for eksempel ingen verdsettelsesrabatt.
I 2020 økes formuesrabatten til 35 prosent på blant annet aksjer og aksjefond. I 2021 økes den videre til 45 prosent.
For de som betaler formuesskatt har dette betydning. En rabatt på 45 prosent gjør at formuesskatten senkes med 0,38 prosentpoeng. Det betyr at formuesskatten senkes fra 0,85 prosent til 0,47 prosent.
Har du 1 million kroner plassert i noe som gir en verdsettingsrabatt på 45 prosent, gir dette 3.825 kroner i lavere formuesskatt. Men dette kan bli noe redusert på grunn av "tilordning av gjeld").
Forholdsmessig gjeld kan ikke trekkes fra
Gjelden som blir tilordnet aktivaene med verdsettelsesrabatt skal også reduseres med den tilsvarende verdsettelsesrabatten. Da skal gjelden fordeles mellom aktivaene som ikke har verdsettelsesrabatt, og de med. Denne fordelingen skal skje etter markedsverdien. Det betyr at bolig og fritidseiendommer i denne beregningen skal settes til markedspris.
Les mer om tilordning av gjeld.
Disse formuesobjektene får en verdsettingsrabatt
Rentebærende objekter som bankinnskudd, obligasjoner, pengemarkedsfond og obligasjonsfond får ingen verdsettingsrabatt.
Slik er verdsettelsen av de viktigste formuesobjektene i 2020 og 2021:
| Type | 2020 | 2021 |
| Aksjer | 35% | 45% |
| Egenkapitalbevis | 35% | 45% |
| Aksjefond | 35% | 45% |
| Aksjesparekonto | 35% | 45% |
| Fondskonto – andel aksjer/aksjefond | 35% | 45% |
| Kombinasjonsfond – andel aksjer | 35% | 45% |
| Bolig – primær | 75% | 75% |
| Bolig – sekundær | 10% | 10% |
| Næringseiendom | 35% | 45% |
| Jord- og skogbrukseiendom | 35% | 45% |
| Andel i selskap med deltakerfastsetting | 35% | 45% |
| Driftsmidler | 35% | 45% |
Eksempel på verdsettelse i skattemeldingen
I dette eksemplet har vi satt opp formuesposter med en markedsverdi på 10,7 millioner kroner. Disse formuesobjektene vil til sammen få en rabatt på 5.725 millioner kroner. Av dette er 4,5 millioner fra boligrabatten.
Tallene gjelder for skatteåret 2020.
| Formuespost | Verdi | Rabatt | Ny verdi |
| Bankinnskudd | 1 000 000 | 0 | 1 000 000 |
| Aksjer | 500 000 | 175 000 | 325 000 |
| Aksjefond | 2 000 000 | 700 000 | 1 300 000 |
| Kombinasjonsfond (50% aksjer) | 400 000 | 70 000 | 330 000 |
| Bolig | 6 000 000 | 4 500 000 | 1 500 000 |
| Aksjesparekonto | 800 000 | 280 000 | 520 000 |
| Sum | 10 700 000 | 5 725 000 | 4 975 000 |
Tallene gjelder for skatteåret 2021.
| Formuespost | Verdi | Rabatt | Ny verdi |
| Bankinnskudd | 1 000 000 | 0 | 1 000 000 |
| Aksjer | 500 000 | 225 000 | 275 000 |
| Aksjefond | 2 000 000 | 900 000 | 1 100 000 |
| Kombinasjonsfond (50% aksjer) | 400 000 | 80 000 | 320 000 |
| Bolig | 6 000 000 | 4 500 000 | 1 500 000 |
| Aksjesparekonto | 800 000 | 360 000 | 440 000 |
| Sum | 10 700 000 | 6 065 000 | 4 635 000 |
Se også:
Kalkulatorer:
Formuesskattekalkulator
Kalkulatoren tar hensyn verdsettingsrabatter og tilordning av gjeld ved beregning av formuesskatten. Du kan beregne denne for årene 2017 til 2021.
Formuesskatt og boligverdier
Med denne kalkulatoren kan du se hvordan skatten endrer seg når boligprisene endrer seg.
