Mange pensjonister kan enkelt spare skatt

Detaljer: Skrevet av: Rune Pedersen; Sist oppdatert 23. januar 2025

Mange pensjonister kan spare skatt ved å endre fordelingen av renteinntekter og renteutgifter.

For et ektepar der enten én eller begge er pensjonister, kan det lønne seg å rette fordelingen som er satt opp i skattemeldingen. For at dette skal lønne seg må den ene pensjonisten ha en lav inntekt. Her kan 22 prosent av det beløpet som overføres bli ren gevinst.

For de fleste i denne gruppen er det nok en endring av fordelingen av renteinntekter som er aktuelt, men også rentefradragsfordelingen kan gi spart skatt. På renteinntekter er det den med lav pensjonsinntekt som kan få lavere skatt, motsatt hvis det er fradrag.

For vanlige lønnsmottakere (begge er lønnsmottakere) vil det sjeldent være noe å tjene på å endre fordelingen. Grunnen til det er at fradragseffekten, eller beskatningen ligger flatt på 22 prosent i 2024 og 2025. For pensjonister er det annerledes siden beskatningen beregnes på en annen måte enn for lønnsmottakere.

Her kan du lese hva du har rett til å fordele fritt mellom ektefeller.

Derfor kan det lønne seg å fordele annerledes

Grunnen til at du sparer penger på en annen fordeling er at pensjonister får et direkte skattefradrag på inntil 34.350 kroner i 2024. Dette fradraget trappes ned når inntekten er over 258.400 kroner i 2024. På pensjonsinntekter under dette vil skattefradraget tilsvare den skatten du «egentlig» skulle ha betalt, slik at skatten blir null. Med inntekt menes det her nettoinntekten (alminnelig inntekt). Dette er inntekten etter fradrag som minstefradrag, og alle andre fradrag.

Les: 50 tips som kan kutte skatten din

Det vil derfor lønne seg å «fylle opp» med kapitalinntekter slik at skatten før skattefradraget kommer opp i 34.350 kroner i 2024. Disse kapitalinntektene vil være skattefrie.

For fradrag er det riktig å overføre dem fra den som har lav pensjonsinntekt, til den som har høy. De som har en pensjonsinntekt på under 262.000 kroner i 2024 får ingen skattemessig nytte av fradraget. Ved den pensjonsinntekten er skatten null hvis det ikke er noen andre inntekter eller fradrag (utover standardfradragene).

For skatteåret 2025 er skattefradraget 35.600 kroner, og grenseverdien før det blir noe skatt å betale er 272.000 kroner.

For å se om du sparer skatt på en annen fordeling kan du bruke pensjonskattekalkulatoren.

Eksempel fordeling av kapitalinntekt

I dette eksemplet har person 2 en såpass lav pensjonsinntekt at skatten er null. Renteinntektene er ført på person 1 som har høyest pensjonsinntekt.

I «Ny fordeling» er hele renteinntekten på 40.000 kroner overført fra person 1 til person 2. Da blir den samlede skatten 8.800 kroner lavere.

Av eksemplet ser du at skatt før skattefradraget for Person 2 er 13.525 kroner. Renteinntektene blir da i praksis skattefrie til skatten er kommet opp i 34.350 kroner. Forskjellene mellom de to beløpene er da de nevnte 8.800 kroner.

Dette eksemplet gjelder for skatteåret 2024.

	Opprinnelig fordeling		Ny fordeling
Opprinnelig fordeling	Person 1	Person 2	Person 1	Person 2
Pensjonsinntekt	290 000	180 000	290 000	180 000
Kapitalinntekt	40 000	0	0	40 000
Minstefradrag	86 250	72 000	86 250	72 000
Alminnelig inntekt	243 750	108 000	203 750	148 000
Skatt før skattefradraget	50 807	13 525	42 007	22 325
Skattefradrag	29 073	13 525	29 073	22 325
Skatt	21 734	0	12 934	0
Samlet skatt	21 734		12 934

Eksempel på fordeling av fradrag

I dette eksemplet er utgangspunktet at den med lavest pensjon også har hele rentefradraget på 40.000 kroner. Her vil skattebesparelsen på å overføre renteutgiftene være på 8.800 kroner (22 prosent av 40.000 kroner). Årsaken er at den med lav pensjon i dette tilfellet ikke får noen som helst effekt av rentefradraget, mens den som har den høye pensjonen får full effekt.

I dette tilfellet vil det altså være nødvendig å overføre hele rentefradraget.

Eksemplet gjelder for skatteåret 2024.

	Opprinnelig fordeling		Ny fordeling
	Person 1	Person 2	Person 1	Person 2
Pensjonsinntekt	290 000	180 000	290 000	180 000
Renteutgift	0	40 000	40 000	0
Minstefradrag	86 250	72 000	86 250	72 000
Alminnelig inntekt	203 750	68 000	163 750	108 000
Skatt før skattefradraget	41 593	9 180	32 793	13 525
Skattefradrag	29 073	9 180	29 073	13 525
Skatt	12 520	0	3 720	0
Samlet skatt begge	12 520		3 720