Skatt på lønnsinntekt

Detaljer: Sist oppdatert 28. januar 2020

Dette er de forskjellige skattene som du betaler på lønnsinntekt og formue.

Det er fire hovedgrupper av skatter for lønnsinntekter:

Trinnskatt og trygdeavgift beregnes av lønnen. Grunnlaget for beregning av skatt på alminnelige inntekt beregnes etter alle fradrag.

Se også:

Skatt på pensjonsinntekter

Skatt på uføretrygd

Trygdeavgift

Trygdeavgiften regnes av personinntekten din. Dette er en bruttoskatt, hvilke fradrag du har påvirker derfor ikke denne skatten.

Satsen er på 8,2 prosent i 2019 og 2020.

Personer under 17 år og over 69 år skal bare betale 5,1 prosent i trygdeavgift på lønnsinntekt.

Det skal ikke betales trygdeavgift hvis inntekten er under 54.650 kroner i 2019 og 2020. Samlet trygdeavgift skal heller ikke være mer enn 25 prosent av forskjellen mellom lønnsinntekten og 54.650 kroner. Har du en lønnsinntekt på 55.000 kroner i 2020, kan ikke trygdeavgiften være mer enn 100 kroner.

Trinnskatt

Trinnskatten regnes av personinntekt. Det er det samme grunnlaget som trygdeavgiften.

Fra 2016 erstattet trinnskatt toppskatten. Det er den samme typen skatt som toppskatten, men siden innslagspunktene begynner på et lavt nivå kan den ikke hete toppskatt.

Dette er satsene og innslagspunktene for trinnskaten i 2019 og 2020:

2019		2020
Trinnene	Sats	Trinnene	Sats
0	0,00%	0	0,00%
174 500	1,90%	180 800	1,90%
245 650	4,20%	254 500	4,20%
617 500	13,20%	639 750	13,20%
964 800	16,20%	999 550	16,20%

Du betaler altså denne skatten innenfor hvert enkelt trinn. Har du en inntekt på 650.000 kroner i 2020 betaler du 1,90 prosent og 4,20 prosent innenfor de to første trinnene. Satsen på 13,20 prosent betaler du fra 639.750 kroner til 650.000 kroner.

Hvilke fradrag du har er uten betydning for utregningen av denne skatten.

Personer bosatt i Finnmark og Nord-Troms betaler bare 11,2 prosent ikke 13,2 prosent i 2020. på trinn 3. På resten av trinnene betaler de det samme som andre.

Formuesskatt

Formuesskatt betales både til stat og kommune. Grunnlaget for skatten er netto formue per 31.12.

Ektefeller har hver sine fribeløp, men fribeløpene kan overføres til ektefelle. Dette er satsene for 2019 og 2020:

Formuesskatt i 2019 og 2020
Ugifte	Ektefeller samlet	Skatteprosent
Til kommunen:
0 – 1.500.000	0 -3.000.000	0,00%
1.500.000 og over	3.000.000 og over	0,70%
Til staten:
0 – 1.500.000	0 – 3.000.000	0,00%
1.500.000 og over	3.000.000 og over	0,15%

Ektefeller får altså doble kvoter. Samlet sett betaler de dermed ikke formuesskatt før de har en nettoformue på millioner kroner i 2019 og 2020.

Ulike fordelinger får dermed ingen betydning for den samlede formuesskatten. Bare hvem av ektefellene som får formuesskatten utlignet på seg.

Skatt på alminnelig inntekt

Alminnelig inntekt kan ses på som en nettoinntekt, det vil si etter at alle fradrag er gjort. Satsen er 22 prosent i 2019 og 2020.

Når denne skatten beregnes trekkes det først fra et «personfradrag». Dette fradraget ser du ikke skattemeldingen. Fradraget er på 56.550 kroner i 2019, i 2020 på 51.300 kroner.

Et annet hovedfradrag er minstefradraget. Dette er i 2019 og 2020 på 45 prosent av lønnen. Det maksimale fradraget er 100.800 kroner i 2019, og 104.450 kroner i 2020.

Her finner du oversikt over skattesatsene og fradragsbeløp.

Skatteeksempler

Slik blir skatten på fire forskjellige lønnsnivåer. Her er det forutsatt at det ikke er andre fradrag enn minstefradraget. Her har vi også tatt med personfradraget, og dermed hva som er grunnlaget for å regne ut skatt på alminnelig inntekt.

Tallene gjelder for 2019.

Lønnsinntekt	250 000	450 000	650 000	1 000 000
Minstefradrag	100 450	100 450	100 450	100 450
Alminnelig inntekt	149 550	349 550	549 550	899 550
Personfradrag	56 550	56 550	56 550	56 550
Skattegrl. Alm inntekt	93 000	293 000	493 000	843 000
Skatteberegning:
Trygdeavgift	20 500	36 900	53 300	82 000
Trinnskatt	1 535	9 935	21 260	68 516
Skatt på alminnelig inntekt	20 383	64 383	108 383	185 383
Sum skatt	42 418	111 218	182 943	335 899
Skatteprosent	17,0 %	24,7 %	28,1 %	33,6 %