Det norske skattesystemet er progressivt ved at skatten øker med størrelsen på inntekten.
En gjennomsnittlig inntekt gir en skatteprosent på under 30 prosent. Dette gjelder hvis du ikke har noen fradrag (utover standardfradrag) eller andre påslag i inntekten. En lønnsinntekt på for eksempel 600.000 kroner gir en skatteprosent på 25,6 prosent i 2023. En inntekt på 1 million kroner gir en skatteprosent på 32,5 prosent.
Visse standardfradrag som personfradrag og minstefradrag gjør at lave inntekter betaler lite skatt. Trinnskatten sørger for at inntekter litt over gjennomsnittet betaler høyere skatt.
Gjennomsnittsskatten er forskjellig fra marginalskatten. Hva du betaler i skatt på de neste lønnskronene kan du lese mer om i «Marginalskatt på lønnsinntekt».
Vi tar ikke med formuesskatten her. Det er nettopp fordi denne skatten ikke har med selve inntekten å gjøre, bare formuen.
Standardfradragene
Det trekkes fra et minstefradrag på 46 prosent av lønnsinntekten både i 2022 og 2023). Maksimalt fradrag er 109.950 kroner i 2022, og 104.450 kroner i 2023. Dette fradraget ser du i skattemeldingen.
Det er også et «usynlig» personfradrag som trekkes fra. Dette er 58.250 kroner i 2022, og 79.600 kroner i 2023. Dette har betydning for skatten på alminnelig inntekt, som er på 22 prosent både i 2022 og 2023.
Til sammen gir personfradraget og minstefradraget et fradrag på 168.200 kroner i 2022. Dette gir en skattebesparelse på 37.004 kroner. I 2023 øker summen til 184.050 kroner, med en skattebesparelse på 40.491 kroner.
Trygdeavgift og trinnskatten påvirkes ikke av disse fradragene.
De viktigste skattene
Det er tre «hovedskatter» en lønnsmottaker må betale.
Trygdeavgiften er på 8,0 prosent av lønnsinntekten i 2022. I 2023 senkes den til 7,9 prosent. Trygdeavgiften beregnes av bruttoinntekten,
Trinnskatten beregnes også av bruttoinntekten, og består som navnet sier av flere trinn. Det er seks trinn som spenner fra null til 17,5 prosent i 2023.
Dette er innslagspunktene for trinnskatten for 2022 og 2023, med tilhørende satser:
| 2022 | 2023 | ||||
| Trinnene | Sats | Trinnene | Sats | ||
| 1 | 0,00% | 1 | 0,00% | ||
| 190 350 | 1,70% | 198 350 | 1,70% | ||
| 267 900 | 4,00% | 279 150 | 4,00% | ||
| 643 800 | 13,40% | 642 950 | 13,50% | ||
| 969 200 | 16,40% | 926 800 | 16,50% | ||
| 2 000 000 | 17,40% | 1 500 000 | 17,50% |
Du betaler altså denne skatten innenfor hvert enkelt trinn. Har du en inntekt på 675.000 kroner i 2023 betaler du 1,70 prosent og 4,0 prosent innenfor de to første trinnene. Satsen på 13,50 prosent betaler du fra 642.950 kroner til 675.000 kroner.
Skatt på alminnelig inntekt (inntekten etter at fradragene er trukket fra lønnsinntekten) er på 22 prosent. Har du en lønnsinntekt på 675.000 kroner, blir grunnlaget for betaling av denne skatten 490.950 kroner. Det er personfradraget og minstefradraget som reduserer grunnlaget (forutsatt ingen andre inntekter eller fradrag).
Skatteprosenter i 2023
I tabellen er det satt opp skatteprosenten til en rekke forskjellige inntekter varierende fra 50.000 kroner til 2 millioner kroner. Det er forutsatt at det ikke er noe fradrag eller inntektspåslag utover standardfradragene.
Her finner du skatteprosenter for pensjonsinntekter.
Skatteprosent er skatten delt på inntekt. Trekkprosent er den prosenten som brukes til skattetrekk. Denne tar hensyn til at all skatt skal fordeles over 10,5 mnd. Denne blir derfor større enn skatteprosenten.
Du kan beregne skatten med kalkulatoren Skatteberegning for lønnsmottakere 2023.
| Lønn | Skatt | Trekk prosent | Skatte prosent | |
| 50 000 | 0 | 0,0 % | 0,0 % | |
| 100 000 | 7 588 | 8,7 % | 7,6 % | |
| 150 000 | 12 158 | 9,3 % | 8,1 % | |
| 200 000 | 22 076 | 12,6 % | 11,0 % | |
| 250 000 | 35 137 | 16,1 % | 14,1 % | |
| 300 000 | 51 417 | 19,6 % | 17,1 % | |
| 350 000 | 68 367 | 22,3 % | 19,5 % | |
| 400 000 | 85 317 | 24,4 % | 21,3 % | |
| 450 000 | 102 267 | 26,0 % | 22,7 % | |
| 500 000 | 119 217 | 27,2 % | 23,8 % | |
| 550 000 | 136 167 | 28,3 % | 24,8 % | |
| 600 000 | 153 417 | 29,2 % | 25,6 % | |
| 650 000 | 170 736 | 30,0 % | 26,3 % | |
| 700 000 | 192 436 | 31,4 % | 27,5 % | |
| 800 000 | 235 836 | 33,7 % | 29,5 % | |
| 900 000 | 279 236 | 35,5 % | 31,0 % | |
| 1 000 000 | 324 832 | 37,1 % | 32,5 % | |
| 2 000 000 | 793 832 | 45,4 % | 39,7 % |
Skatteprosent med rentefradrag
Rentefradrag reduserer skatten med 22 prosent av rentebeløpet. Under har vi satt opp en tabell der vi forutsetter at hvert inntektstrinn har to ganger inntekten i lån. Renten har vi forutsatt til å være 4 prosent.
Generelt reduserer rentefradraget (med 2 ganger inntekten i lån) skatteprosenten med i underkant av 1,5 prosentpoeng.
| Lønn | Skatt | Trekk prosent | Skatte prosent | |
| 50 000 | 0 | 0,0% | 0,0% | |
| 100 000 | 5 828 | 6,7% | 5,8% | |
| 150 000 | 9 518 | 7,3% | 6,3% | |
| 200 000 | 18 556 | 10,6% | 9,3% | |
| 250 000 | 30 737 | 14,1% | 12,3% | |
| 300 000 | 46 137 | 17,6% | 15,4% | |
| 350 000 | 62 207 | 20,3% | 17,8% | |
| 400 000 | 78 277 | 22,4% | 19,6% | |
| 450 000 | 94 347 | 24,0% | 21,0% | |
| 500 000 | 110 417 | 25,2% | 22,1% | |
| 550 000 | 126 487 | 26,3% | 23,0% | |
| 600 000 | 142 857 | 27,2% | 23,8% | |
| 700 000 | 180 116 | 29,4% | 25,7% | |
| 800 000 | 221 756 | 31,7% | 27,7% | |
| 900 000 | 263 396 | 33,4% | 29,3% | |
| 1 000 000 | 307 232 | 35,1% | 30,7% | |
| 2 000 000 | 758 632 | 43,4% | 37,9% |
Skatteprosenter i 2022
Det er brukt samme lønnsinntekt for 2022 og 2023. Det betyr at skatteprosentene ikke er direkte sammenlignbare. På grunn av at mange innslagsbeløp blir oppjustert med forventet lønnsvekst, blir de ikke direkte sammenlignbare. Da måtte lønnsinntektene for 2023 vært oppjustert med forventet lønnsøkning.
I tabellen er det satt opp skatteprosenten til en rekke forskjellige inntekter varierende fra 50.000 kroner til 2 millioner kroner. Det er forutsatt at det ikke er noe fradrag eller inntektspåslag utover standardfradragene.
Her finner du skatteprosenter for pensjonsinntekter.
Skatteprosent er skatten delt på inntekt. Trekkprosent er den prosenten som brukes til skattetrekk. Denne tar hensyn til at all skatt skal fordeles over 10,5 mnd. Denne blir derfor større enn skatteprosenten.
Du kan beregne skatten med kalkulatoren Skatteberegning for lønnsmottakere 2022.
| Lønn | Skatt | Trekk prosent | Skatte prosent |
| 50 000 | 0 | 0,0 % | 0,0 % |
| 100 000 | 8 000 | 9,1 % | 8,0 % |
| 150 000 | 17 005 | 13,0 % | 11,3 % |
| 200 000 | 27 109 | 15,5 % | 13,6 % |
| 250 000 | 39 010 | 17,8 % | 15,6 % |
| 300 000 | 55 598 | 21,2 % | 18,5 % |
| 350 000 | 72 598 | 23,7 % | 20,7 % |
| 400 000 | 89 598 | 25,6 % | 22,4 % |
| 450 000 | 106 598 | 27,1 % | 23,7 % |
| 500 000 | 123 598 | 28,3 % | 24,7 % |
| 550 000 | 140 598 | 29,2 % | 25,6 % |
| 600 000 | 157 598 | 30,0 % | 26,3 % |
| 650 000 | 175 181 | 30,8 % | 27,0 % |
| 700 000 | 196 881 | 32,1 % | 28,1 % |
| 800 000 | 240 281 | 34,3 % | 30,0 % |
| 900 000 | 283 681 | 36,0 % | 31,5 % |
| 1 000 000 | 328 005 | 37,5 % | 32,8 % |
| 2 000 000 | 792 005 | 45,3 % | 39,6 % |
Skatteprosent med rentefradrag
Rentefradrag reduserer skatten med 22 prosent av rentebeløpet. Under har vi satt opp en tabell der vi forutsetter at hvert inntektstrinn har to ganger inntekten i lån. Renten har vi forutsatt til å være 3 prosent.
Generelt reduserer rentefradraget (med 2 ganger inntekten i lån) skatteprosenten med i underkant av 1,5 prosentpoeng.
| Lønn | Skatt | Trekk prosent | Skatte prosent |
| 50 000 | 0 | 0,0% | 0,0% |
| 100 000 | 6 680 | 7,6% | 6,7% |
| 150 000 | 15 025 | 11,4% | 10,0% |
| 200 000 | 24 469 | 14,0% | 12,2% |
| 250 000 | 35 710 | 16,3% | 14,3% |
| 300 000 | 51 638 | 19,7% | 17,2% |
| 350 000 | 67 978 | 22,2% | 19,4% |
| 400 000 | 84 318 | 24,1% | 21,1% |
| 450 000 | 100 658 | 25,6% | 22,4% |
| 500 000 | 116 998 | 26,7% | 23,4% |
| 550 000 | 133 338 | 27,7% | 24,2% |
| 600 000 | 149 678 | 28,5% | 24,9% |
| 700 000 | 187 641 | 30,6% | 26,8% |
| 800 000 | 229 721 | 32,8% | 28,7% |
| 900 000 | 271 801 | 34,5% | 30,2% |
| 1 000 000 | 314 805 | 36,0% | 31,5% |
| 2 000 000 | 765 605 | 43,7% | 38,3% |
Se også:
Skatteprosenter på pensjonsinntekter
Skattesatsene
Oversikt over hvilke skattesatser og fradragssatser som gjelder.
Skatteutvalgets forslag til ny skattemodell - med konkrete satser
Skattekalkulatorer:
Det er en rekke kalkulatorer du kan bruke for å beregne forskjellige skatter og avgifter.
Skatteberegning 2023 sammenlignet med 2022
Sammenlign hva du må betale i skatt for 2023 og 2022. Her er de to skatteårene gjort direkte sammenlignbare, slik at du kan se eksakt hvordan du kommer ut av statsbudsjettet.
Skatteutvalget: Dette betyr forslagene i skatteutvalget for deg
Dette vil bli endringene i skatter og avgifter for deg, ut fra forslagene som skatteutvalget har kommet med.
Skatteberegning 2023
Kalkulatoren beregner skatten din for skatteåret 2023. Gjelder for lønnsmottakere, uføretrygdede og næringsdrivende.
Skatteberegning 2022
Kalkulatoren beregner skatten din for skatteåret 2022. Gjelder for lønnsmottakere, uføretrygdede og næringsdrivende.
Pensjonsskattekalkulator 2023
Kalkulatoren beregner pensjonsskatten din for skatteåret 2023.
Pensjonsskattekalkulator 2022
Kalkulatoren beregner pensjonsskatten din for skatteåret 2022.
Marginalskattkalkulator
Kalkulatoren regner ut hvilken marginalskatt du får på en ekstrainntekt, eller påslag i inntekt.
Skattekalkulatorer
Se oversikt over alle skattekalkulatorene på smartepenger.no.
