For at en gevinst ved salg av bolig skal være skattefri må eieren ha eid eiendommen i mer enn ett år, og ha en botid på minst ett av de siste to årene.
Eiertid regnes fra boligen ble ervervet, og til tidspunktet for avtale om salg. Botid regnes fra den dagen man flytter inn til den dagen man aksepterer budet på boligen.
En pendlerbolig kan selges skattefritt etter de samme reglene. Kravet er at man er en pendler.
Boligen kan selges skattefritt i visse tilfeller uten å ha den vanlige nødvendige botiden. Se brukshindring.
Gevinst og tap ved realisasjon av bolig er differansen mellom salgssum og inngangsverdi.
Kostnader forbundet med salget trekkes fra salgssummen, for eksempel meglerprovisjon.
I inngangsverdien inngår opprinnelig kostpris, dokumentavgift, tinglysingsgebyrer, annonsering, og senere påkostninger på boligen.
Påkostninger er arbeid som gjør boligen bedre enn den var, vedlikehold er å bringe tilbake til samme standard. Det er også verdt å merke seg at eget fritidsarbeid kan tillegges kostprisen. Men det må være definert som påkostning. Det er også et krav at dette arbeidet er utført av en «amatør». Verdien av dette arbeidet fastsettes skjønnsmessig, med utgangspunkt i hva det ville kostet å få arbeidet utført av andre. Med andre ord er dette en post som må sannsynliggjøres.
Eksempel på påkostninger er å bygge terrasse dersom boligen aldri har hatt det, bygge garasje, legge fliser på et gulv som før var dekket med linoleum. Eksempel på vedlikehold er typisk utskiftninger, som å bytte ut parketten, kledningen, male huset og skifte kjøkkeninnredning.
Du kan beregne resultatet med kalkulatoren «Gevinstberegning av bolig og fritidseiendom».
Eksempel på beregning av gevinst
| Post | Beløp | ||
| Kjøpesum | 4 000 000 | ||
| Dokumentavgift | 100 000 | ||
| Andre kjøpskostnader | 2 000 | ||
| Påkostning - eget arbeid | 40 000 | ||
| Påkostning - eksterne | 150 000 | ||
| Inngangsverdi | 4 292 000 | ||
| Salgssum | 7 000 000 | ||
| Meglerkostnad | 120 000 | ||
| Annonsekostnader | 20 000 | ||
| Netto salgssum | 6 860 000 | ||
| Gevinst | 2 568 000 | ||
| Skatt | 564 960 | ||
| Skattebesparelse: | |||
| Redusert gevinst | 432 000 | ||
| Spart skatt på redusert gevinst | 95 040 |
I dette eksempelet blir gevinsten mellom kjøps- og salgssum redusert med 432.000 kroner. Dette gir 95.040 kroner i lavere skatt i 2024 og 2025.
Ved beregning av gevinst for eiendommer kjøpt før 1.1.1992, kan kostprisen oppreguleres etter nærmere regler. Les mer om oppregulering her.
Les mer om boligsalg og skatt:
Kalkulator:
Gevinstberegning av bolig
Slik regner du ut hvordan gevinsten eller tapet beregnes ved et boligsalg eller fritidseiendom.