For mange gifte pensjonister lønner det seg å endre i selvangivelsen, slik at de utnytter de nye skattereglene best mulig.
Det kom nye regler for skattlegging av pensjonister i januar 2011.
Selvangivelsene som nå dumper ned i postkassene rundt omkring, skal være i tråd med dette nye regelverket, men det er viktig at pensjonistene sjekker de forhåndsutfylte opplysningene nøye.
Får skattefradrag
En av viktigste endringene i skattleggingen av pensjonister går ut på at mottakere av alderspensjon etter folketrygdloven eller avtalefestet pensjon (AFP) får skattefradrag for pensjonsinntek, dersom de ikke har for høy samlet pensjonsinntekt.
Alle som har krav på skattebegrensing eller skattefradrag for pensjonsinntekt, skal ha fått dette i den foreløpige skatteberegningen. Men det kan straffe seg å slå seg til ro med det som står i selvangivelsen.
- Overfør til den med lavest pensjon
Dersom du har lavere årlig pensjon enn 158.650 kroner, vil summen av inntektsskatt og trygdeavgift bli lavere enn maksimalt skattefradrag. Ubenyttet maksimalt skattefradrag kan ikke overføres og trekkes fra hos den andre ektefellen.
– For å få maksimalt uttelling for fradraget, vil det for ektefeller og samboere i noen tilfeller lønne seg å føre en del kapitalinntekter hos den som har lavest pensjon, sier skattedirektør Svein Kristensen i en pressemelding.
De vanligste kapitalinntekter og -utgifter som ektefeller fritt kan fordele mellom seg er renteinntekter/-utgifter, salgsgevist/-tap og aksjeutbytte.
Eksempler
Under følger et par eksempler (laget av Skatteetaten) på hvordan pensjonistektepar kan fordele henholdsvis renteinntekter og renteutgifter mellom seg, og dermed få best mulig utbytte av skattereglene.
Overføring av renteinntekter:
| Poster | Tove: | Per: | |
| Alderspensjon (post 2.2.1) | kr 150 000 | kr 240 000 | |
| Renteinntekter (post 3.1.1) | kr 2 000 | kr 20 000 | |
| Sum | kr 152 000 | kr 260 000 | |
| Beregnet skatt | kr 26 482 | kr 54 400 | |
| - skattefradrag | kr 26 482 | kr 15 703 | |
| Skatt | kr 0 | kr 38 697 | |
| Dersom de flytter 6 000 kroner av Pers renteinntekt til Tove blir skatten: | |||
| Poster | Tove | Per | |
| Alderspensjon (post 2.2.1) | kr 150 000 | kr 240 000 | |
| Renteinntekter (post 3.1.1) | kr 8 000 | kr 14 000 | |
| Sum | kr 158 000 | kr 254 000 | |
| Beregnet skatt | kr 28 162 | kr 52 720 | |
| - maksimalt skattefradrag | kr 28 150 | kr 15 703 | |
| Skatt | kr 12 | kr 37 07 | |
Her reduserer man post 3.3.1 med 2000 kroner i Annes selvangivelse, og øker samme post med tilsvarende beløp i Jons selvangivelse. Besparelsen blir på 560 kroner.
Overføring av renteutgifter:
| Poster | Anne | Jon | |
| Alderspensjon (post 2.2.1) | kr 150 000 | kr 240 000 | |
| Rentefradrag (post 3.3.1) | kr 2 000 | kr 20 000 | |
| Sum | kr 148 000 | kr 220 000 | |
| Beregnet skatt | kr 25 362 | kr 43 200 | |
| - skattefradrag | kr 25 362 | kr 15 703 | |
| Skatt | kr 0 | kr 27 497 | |
| Dersom de flytter rentefradraget på 2 000 kroner fra Anne til Jon blir skatten: | |||
| Poster | Anne | Jon | |
| Alderspensjon (post 2.2.1) | kr 150 000 | kr 240 000 | |
| - rentefradrag (post 3.3.1) | kr 0 | kr 22 000 | |
| Skatt | kr 150 000 | kr 218 000 | |
| Beregnet skatt | kr 25 922 | kr 42 640 | |
| - skattefradrag | kr 25 922 | kr 15 703 | |
| Skatt | kr 0 | kr 26 937 | |
Post 3.3.1 reduseres med 20.000 kroner i Oles selvangivelse, og økes med tilsvarende beløp i selvangivelsen til Petra.
Kilde: Skatteetaten
Se også:
Kalkulatorer:
Pensjonsskattekalkulator 2016
Kalkulatoren beregner pensjonsskatten din for skatteåret 2016.
Pensjonsskattekalkulator 2017
Kalkulatoren beregner pensjonsskatten din for skatteåret 2017.