Dette er de forskjellige skattene du må betale på pensjonsinntekter og formue i 2024 og 2025.
Pensjonsinntekter skattlegges ikke på helt samme måte som lønnsinntekter. Disse får et eget skattefradrag (direkte i fra skatten) som sørger for at lave pensjonsinntekter ikke beskattes.
Reglene gjelder for pensjonister og mottakere av avtalefestet pensjon (AFP).
Her kan du beregne skatten:
Skattefradraget
Ved beskatning av pensjonsinntekter gis det er eget fradrag i skatten. Dette gjøres for å skjerme lave pensjonsinntekter mot å betale skatt.
Det maksimale skattefradraget er i 2024 inntil 34.350 kroner på pensjonsinntekter. Det er når pensjonsinntekten er 262.486 kroner at skatten blir like stor som dette fradraget.
I 2025 er skattefradraget inntil 35.600 kroner på pensjonsinntekter. Når inntekten når 272.499 kroner blir skatten like høy som fradraget.
Pensjonsinntekter mellom 267.850 kroner opp til 391.550 kroner i 2024 får reduksjonsbeløpet redusert med 16,7 prosent av pensjonsinntekten. På beløp fra 391.550 reduseres reduksjonsbeløpet med 6,0 prosent, inntil reduksjonsbeløpet er null. I praksis fungerer reduksjonsprosentene som en økt marginalskatt på pensjonsinntekten.
Hvis pensjonsinntekten er 1.000 kroner høyere (altså 267.850 kroner i 2024), blir skattefradraget redusert med 16,7 prosent av forskjellen (167 kroner. Skattefradraget blir dermed 34.183 kroner i 2024, og du betaler en skatt på 167 kroner.
Kapitalinntekter og formue har ingen direkte virkning på reduksjonen. Men kapitalinntekter kan ha indirekte betydning for ektefeller. Hvis den ene ektefellen skal betale en lavere skatt enn 34.350 kroner i 2024, vil det lønne seg å føre kapitalinntekter på denne. I praksis vil kapitalinntektene være skattefrie inntil skatten blir 34.350 kroner.
Gifte har rett til hvert sitt skattefradrag, det fastsettes uavhengig av ektefelles inntekt.
Andre inntekter som for eksempel lønn ved siden har ingen betydning for størrelsen på skattefradraget.
Skattefradraget gis i skatt på alminnelig inntekt, trinnskatt og trygdeavgift, men ikke i formuesskatt. Du kan altså få inntektsskattene redusert til null, men formuesskatten må du betale.
Størrelsen på det maksimale skattefradraget
For at det maksimale skattefradraget skal gjelde pensjonsgraden være 100 prosent, og du må ha mottatt pensjon i 12 måneder.
Det maksimale skattefradraget blir kuttet forholdsmessig i disse tilfellene. En pensjoneringsgrad på 50 prosent, eller seks måneders pensjonsutbetaling gir begge en halvering av skattefradraget. Dette blir da på maksimalt 17.125 kroner i 2024 - 17.800 kroner i 2025.
Eksempler på hvordan skattefradraget endrer seg med inntekten:
Her er det tatt med eksempler for 2024 og 2025 på fire forskjellige pensjonsnivåer. Det er forutsatt at det ikke er andre inntekter og fradrag enn minstefradrag.
Ved 250.000 kroner er skatten lavere enn det maksimale skattefradraget, slik at skatten blir null. Ved en pensjonsinntekt på 300.000 kroner er skatteprosenten på 4,2 prosent. Deretter stiger den raskt.
| 2025 | ||||
| Inntekt | 250 000 | 300 000 | 350 000 | 500 000 |
| Minstefradrag | 73 150 | 73 150 | 73 150 | 73 150 |
| Skatt før reduksjon | 28 330 | 42 730 | 58 141 | 104 791 |
| Skattefradrag | 28 330 | 30 231 | 21 881 | 6 905 |
| Skatt | 0 | 12 499 | 36 260 | 97 886 |
| Skatteprosent | 0,0% | 4,2% | 10,4% | 19,6% |
| 2024 | ||||
| Inntekt | 250 000 | 300 000 | 350 000 | 500 000 |
| Minstefradrag | 86 250 | 86 250 | 86 250 | 86 250 |
| Skatt før reduksjon | 30 073 | 44 637 | 60 187 | 106 837 |
| Skattefradrag | 30 073 | 27 403 | 19 053 | 5 607 |
| Skatt | 0 | 17 234 | 41 134 | 101 230 |
| Skatteprosent | 0,0% | 5,7% | 11,8% | 20,2% |
Typer skatt
Det er fire hovedgrupper av skatter ved skatteligningen:
Trygdeavgift
Trygdeavgiften regnes av personinntekten din. Dette er en bruttoskatt, hvilke fradrag du har påvirker derfor ikke denne skatten.
Satsen er på 5,1 prosent både i 2024 og 2025.
Trinnskatt
Trinnskatten regnes av personinntekt. Det er det samme grunnlaget som trygdeavgiften.
Dette er satsene og innslagspunktene for trinnskaten i 2024 og 2025:
| 2024 | 2025 | |||
| Trinnene | Sats | Trinnene | Sats | |
| 1 | 0,00% | 1 | 0,00% | |
| 208 050 | 1,70% | 217 400 | 1,70% | |
| 292 850 | 4,00% | 306 050 | 4,00% | |
| 670 000 | 13,60% | 697 150 | 13,70% | |
| 937 900 | 16,60% | 942 400 | 16,70% | |
| 1 350 000 | 17,60% | 1410.750 | 17,70% | |
Du betaler altså denne skatten innenfor hvert enkelt trinn. Har du en inntekt på 700.000 kroner i 2024 betaler du 1,70 prosent og 4,0 prosent innenfor de to første trinnene. Satsen på 13,70 prosent betaler du fra 697.150 kroner til 700.000 kroner.
Hvilke fradrag du har er uten betydning for utregningen av denne skatten.
Personer bosatt i Finnmark og Nord-Troms betalte til og med skatteåret 2023 to prosent lavere trinnskatt på trinn 3. Fra 2024 er det ikke lenger noen forskjell.
Formuesskatt
Formuesskatt betales både til stat og kommune. Grunnlaget for skatten er netto formue per 31.12.
Ektefeller har hver sine fribeløp, men fribeløpene kan overføres til ektefelle.
Dette er satsene for 2025 og 2024:
| Formuesskatt i 2025 | |||
| Ugifte | Ektefeller samlet | Skatteprosent | |
| Til kommunen: | |||
| 0 – 1.760.000 | 0 -3.520.000 | 0,00% | |
| 1.760.000 og over | 3.520.000 og over | 0,70% | |
| Til staten: | |||
| 0 – 1.760.000 | 0 – 3.520.000 | 0,00% | |
| 1.760.000 – 20,7 millioner | 3.520.000 – 41,4 millioner | 0,30% | |
| 20 millioner og over | 41,4 millioner og over | 0,40% | |
| Formuesskatt i 2024 | |||
| Ugifte | Ektefeller samlet | Skatteprosent | |
| Til kommunen: | |||
| 0 – 1.700.000 | 0 -3.400.000 | 0,00% | |
| 1.700.000 og over | 3.400.000 og over | 0,70% | |
| Til staten: | |||
| 0 – 1.700.000 | 0 – 3.400.000 | 0,00% | |
| 1.700.000 – 20 millioner | 3.400.000 – 40 millioner | 0,30% | |
| 20 millioner og over | 40 millioner og over | 0,40% | |
Ektefeller får altså doble kvoter. Samlet sett betaler de dermed ikke formuesskatt før de har en nettoformue på 3,4 millioner kroner i 2023 og 2024.
Ulike fordelinger får dermed ingen betydning for den samlede formuesskatten. Bare hvem av ektefellene som får formuesskatten utlignet på seg.
Skatt på alminnelig inntekt
Alminnelig inntekt kan ses på som en nettoinntekt, det vil si etter at alle fradrag er gjort. Satsen er 22 prosent i 2024 og 2025.
Når denne skatten beregnes, trekkes det først fra et «personfradrag». Dette fradraget ser du ikke skattemeldingen. Fradraget er på 88.250 kroner i 2024, i 2025 på 108.550 kroner.
Et annet hovedfradrag er minstefradraget. Dette er i 2023 og 2024 på 40 prosent av lønnen. Det maksimale fradraget er 86.250 kroner i 2024, ned til 73.150 kroner i 2025.
Her finner du oversikt over skattesatsene og fradragsbeløp.
Les mer om skattlegging:
Skatt på lønnsinntekter
Slik skattlegges lønnsinntekter.
Skatt på næringsinntekt
Slik skattlegges næringsinntekter.
Skatt på uføretrygd
Slik skattlegges uføretrygd.
Skattesatsene
Oversikt over hvilke skattesatser og fradragssatser som gjelder.
Skatteprosenter på pensjonsinntekt
Dette er skatteprosentene på forskjellige inntektstrinn.
Kalkulatorer:
Pensjonsskattekalkulator 2025
Kalkulatoren beregner pensjonsskatten din for skatteåret 2025.
Pensjonsskattekalkulator 2024
Kalkulatoren beregner pensjonsskatten din for skatteåret 2024.
Pensjonsskattekalkulator 2023
Kalkulatoren beregner pensjonsskatten din for skatteåret 2023.
Pensjonsskattekalkulator 2022
Kalkulatoren beregner pensjonsskatten din for skatteåret 2022.
Pensjonsskattekalkulator 2021
Kalkulatoren beregner pensjonsskatten din for skatteåret 2021.
Pensjonsskattekalkulator 2020
Kalkulatoren beregner pensjonsskatten din for skatteåret 2020.
Pensjonsskattekalkulator 2019
Kalkulatoren beregner pensjonsskatten din for skatteåret 2019.
Pensjonsskattekalkulator 2018
Kalkulatoren beregner pensjonsskatten din for skatteåret 2018.
Pensjonsskattekalkulator 2017
Kalkulatoren beregner pensjonsskatten din for skatteåret 2017.
Pensjonsskattekalkulator 2016
Kalkulatoren beregner pensjonsskatten din for skatteåret 2016.
Pensjonsskattekalkulator 2015
Kalkulatoren beregner pensjonsskatten din for skatteåret 2015.
Pensjonsskattekalkulator 2014
Kalkulatoren beregner pensjonsskatten din for skatteåret 2014.