I forbindelse med verdsettelsesrabatten på enkelte formuesobjekter kan ikke all gjeld trekkes fra.
Det er en rekke aktiva som i 2023 og 2024 får en verdsettelsesrabatt på 20 prosent. Andelen gjeld får også samme "rabatt".
Aktiva som har en verdsettelsesrabatt på 20 prosent i 2023 og 2024:
- Aksjefond
- Aksjer som er børsnotert
- Aksjer som ikke er børsnotert
- Aksjesparekonto
- Aksjefond
- Fondskonto - forholdsmessig andel aksjer
- Kombinasjonsfond - forholdsmessig andel aksjer
- Andeler i deltakerlignede selskap
- Egenkapitalbevis
- Næringseiendom
Driftsmidler har en verdsettelsesrabatt på 30 prosent.
Sekundærbolig får ingen verdsettelsesrabatt.
Les mer om verdsettelsesrabatt.
Forholdsmessig gjeld kan ikke trekkes fra
Gjelden som blir tilordnet aktivaene med verdsettelsesrabatt skal også reduseres med den tilsvarende verdsettelsesrabatten. Da skal gjelden fordeles mellom aktivaene som ikke har verdsettelsesrabatt, og de med. Denne fordelingen skal skje etter markedsverdien. Det betyr at bolig og fritidseiendommer i denne beregningen skal settes til markedspris.
Eksempel på tilordning av gjeld
Her har vi satt opp et eksempel på hvordan tilordningen av gjelden slår ut i 2023 og 2024. I 2023 og 2024 er verdsettelsesrabatten gått ned til 20 prosent
I dette eksemplet har aksjefond og aksjer verdsettelsesrabatt. Andelen av disse to aktivaene er på 12,4 prosent. Betydningen for gjelden er at 81.649 kroner ikke kan trekkes fra ved skattefastsettelsen. Effekten på formuesskatten er at den øker med 816 kroner.
| Plassering | Markedsverdi | Formuesverdi | |
| Bankinnskudd | 500 000 | 500 000 | |
| Aksjefond | 1 000 000 | 750 000 | |
| Aksjer | 200 000 | 150 000 | |
| Bolig | 8 000 000 | 2 000 000 | |
| Sum formue | 9 700 000 | 3 400 000 | |
| Andel med verdsettelsesrabatt | 12,4% | ||
| Gjeld | 3 000 000 | 2 918 351 | |
| Formuesverdsettelse | 6 700 000 | 3 481 649 | |
| Ikke fradragsberettiget gjeld | 81 649 | ||
| Effekt på formuesskatt | 816 |
Se også:
Verdsettelsesrabatten i formue
Kalkulator:
Formuesskattekalkulator
Kalkulatoren tar hensyn verdsettingsrabatter og tilordning av gjeld ved beregning av formuesskatten.