Slik er skatteprosentene på lønn i forhold til pensjoner på en rekke forskjellige inntektsnivåer. Gjelder for 2024.
Pensjonister betaler i utgangspunktet de samme skattene, og har de samme standardfradragene. Det som skiller er først og fremst skattefradraget som pensjonistene får.
Hovedskattene
Dette er hovedskattene både pensjonister og lønnsmottakere må betale.
Trygdeavgift
Trygdeavgiften er 7,8 prosent på lønn. På pensjoner er den 5,1 prosent. Denne skatten er altså 2,7 prosentpoeng lavere for pensjonister.
Trinnskatt
Trinnskatten er den samme på alle de fem trinnene.
Skatt på alminnelig inntekt
Skattesatsen på alminnelig inntekt er 22 prosent på begge inntekter.
Det er et bunnfradrag (personfradrag) som også er likt med 79.600 kroner.
Minstefradraget er i praksis også et bunnfradrag. På lønnsinntekter er minstefradraget 46 prosent. For pensjonsinntekter er minstefradraget på 40 prosent. Maksimalt minstefradrag er på 104.450 kroner på lønnsinntekter. For pensjonsinntekter 86.250 kroner.
Verdien av større minstefradrag for lønnsmottakere er 4.004 kroner i lavere skatt.
Formuesskatt
Formuesskatten er lik for pensjoner og lønn. Formuesskatten er på 1,00 prosent på formue over 1.700.000 kroner. Ektefeller har et felles fribeløp på 3,40 millioner kroner. På beløp over 20 millioner kroner er formuesskatten 1,1 prosent.
Skattefradrag for pensjoner
Det største skillet mellom pensjonsbeskatningen og lønnsbeskatningen er skattefradraget som pensjoner kan få.
For å sørge for at lave pensjonsinntekter ikke skal betale skatt får pensjoner et eget skattefradrag. Det maksimale skattefradraget er i 2023 inntil 32.825 kroner, i 2024 er dette skattefradraget 34.350 kroner. For pensjonsinntekter på disse grenseverdiene vil dette skattefradraget tilsvare omtrent den skatten du «egentlig» skulle ha betalt, slik at skatten blir null.
Har du høyere pensjonsinntekt enn grenseverdiene, blir skattefradraget redusert med 15,3 prosent opp til en pensjonsinntekt på 373.650 kroner i 2023, 391.550 kroner i 2024. Deretter med 6,0 prosent. Effekten av reduksjonen vil først være borte når pensjonsinntekten er 567.657 kroner i 2023.
Hvis pensjonsinntekten er 1.000 kroner høyere blir skattefradraget redusert med 15,3 prosent av forskjellen (153 kroner).
Kapitalinntekter og formue har ingen direkte virkning på reduksjonen. Men kapitalinntekter kan ha indirekte betydning for ektefeller. Hvis den ene ektefellen skal betale en lavere skatt enn 34.350 kroner i 2024, vil det lønne seg å føre kapitalinntekter på denne. I praksis vil kapitalinntektene være skattefrie inntil skatten blir 34.350 kroner.
Skatten på ulike inntektstrinn
Tabellen under viser hvor mye skatt betaler du på lønn og pensjoner på inntektstrinn fra 150.000 kroner til 2 millioner kroner.
Her har vi satt opp skatteprosentene på begge, og hva forskjellen blir i kroner.
På grunn av skattefradraget til pensjonistene blir skatten på pensjoner vesentlig lavere på lave inntekter.
Inntil skattefradraget ikke lenger har betydning synker forskjellen mellom skatt på lønn og skatt på pensjoner. På 600.000 kroner er forskjellen nede i 2,2 prosentpoeng. På inntekter over dette nivået vil det bare være forskjellen i trygdeavgift, slik at forskjellen trender mot 2,9 prosentpoeng.
| Forskjell | ||||
| Inntekt | Lønn | Pensjon | i prosent | i kroner |
| 150 000 | 8,1 % | 0,0 % | 8,1% | 12 158 |
| 200 000 | 11,0 % | 0,0 % | 11,0% | 22 076 |
| 250 000 | 14,1 % | 1,7 % | 12,3% | 30 803 |
| 300 000 | 17,1 % | 9,2 % | 8,0% | 23 853 |
| 350 000 | 19,5 % | 14,1 % | 5,4% | 18 856 |
| 400 000 | 21,3 % | 17,0 % | 4,3% | 17 256 |
| 450 000 | 22,7 % | 19,2 % | 3,5% | 15 656 |
| 500 000 | 23,8 % | 21,0 % | 2,8% | 14 056 |
| 550 000 | 24,8 % | 22,5 % | 2,3% | 12 456 |
| 600 000 | 25,6 % | 23,4 % | 2,2% | 13 096 |
| 650 000 | 26,3 % | 24,1 % | 2,2% | 14 096 |
| 700 000 | 27,5 % | 25,3 % | 2,2% | 15 596 |
| 800 000 | 29,5 % | 27,2 % | 2,3% | 18 396 |
Den høyeste marginalskatten på lønn er 47,4 prosent. Høyeste marginalskatt for pensjoner er litt høyere med 47,8 prosent. For lønn er den høyeste marginalskatten på inntekt fra 1.350.000 kroner. På pensjoner er den høyeste marginalskatten i et lite intervall fra 267.901 til 318.000 kroner.
Se også:
Kalkulatorer:
Skatteberegning 2023
Kalkulatoren beregner skatten din for skatteåret 2023. Gjelder for lønnsmottakere, uføretrygdede og næringsdrivende.
Skatteberegning 2024
Kalkulatoren beregner skatten din for skatteåret 2024. Gjelder for lønnsmottakere, uføretrygdede og næringsdrivende.
Pensjonsskattekalkulator 2023
Kalkulatoren beregner pensjonsskatten din for skatteåret 2023.
Pensjonsskattekalkulator 2024
Kalkulatoren beregner pensjonsskatten din for skatteåret 2024.