Slik er skatteprosentene på lønn i forhold til pensjoner på en rekke forskjellige inntektsnivåer. Gjelder for 2025.
Pensjonister betaler i utgangspunktet de samme skattene, og har de samme standardfradragene. Det som skiller er først og fremst skattefradraget som pensjonistene får.
Hovedskattene
Dette er hovedskattene både pensjonister og lønnsmottakere må betale.
Trygdeavgift
Trygdeavgiften er 7,7 prosent på lønn. På pensjoner er den 5,1 prosent. Denne skatten er altså 2,6 prosentpoeng lavere for pensjonister.
Trinnskatt
Trinnskatten er den samme på alle de fem trinnene.
Skatt på alminnelig inntekt
Skattesatsen på alminnelig inntekt er 22 prosent på begge inntekter.
Det er et bunnfradrag (personfradrag) som også er likt med 108.550 kroner.
Minstefradraget er i praksis også et bunnfradrag. På lønnsinntekter er minstefradraget 46 prosent. For pensjonsinntekter er minstefradraget på 40 prosent. Maksimalt minstefradrag er på 92.000 kroner på lønnsinntekter. For pensjonsinntekter 73.150 kroner.
Verdien av større minstefradrag for lønnsmottakere er 4.147 kroner i lavere skatt.
Formuesskatt
Formuesskatten er lik for pensjoner og lønn. Formuesskatten er på 1,00 prosent på formue over 1.760.000 kroner. Ektefeller har et felles fribeløp på 3,52 millioner kroner. På beløp over 20,6 millioner kroner er formuesskatten 1,1 prosent.
Skattefradrag for pensjoner
Det største skillet mellom pensjonsbeskatningen og lønnsbeskatningen er skattefradraget som pensjoner kan få.
For å sørge for at lave pensjonsinntekter ikke skal betale skatt får pensjoner et eget skattefradrag. Det maksimale skattefradraget er i 2025 på inntil 35.600 kronerr. For pensjonsinntekter på disse grenseverdiene vil dette skattefradraget tilsvare omtrent den skatten du «egentlig» skulle ha betalt, slik at skatten blir null.
Har du høyere pensjonsinntekt enn grenseverdiene, blir skattefradraget redusert med 16,7 prosent opp til en pensjonsinntekt på 267.850 kroner i 2025. Fra 405.840 kroner blir skattefradraget redusert med 6,0 prosent. Effekten av reduksjonen vil først være borte når pensjonsinntekten er 615.083 kroner i 2025.
Hvis pensjonsinntekten er 1.000 kroner høyere blir skattefradraget redusert med 16,7 prosent av forskjellen (167 kroner).
Kapitalinntekter og formue har ingen direkte virkning på reduksjonen. Men kapitalinntekter kan ha indirekte betydning for ektefeller. Hvis den ene ektefellen skal betale en lavere skatt enn 35.600 kroner i 2025, vil det lønne seg å føre kapitalinntekter på denne. I praksis vil kapitalinntektene være skattefrie inntil skatten blir 35.600 kroner.
Skatten på ulike inntektstrinn
Tabellen under viser hvor mye skatt betaler du på lønn og pensjoner på inntektstrinn fra 50.000 kroner til 2 millioner kroner.
Her har vi satt opp skatteprosentene på begge, og hva forskjellen blir i prosent og kroner.
På grunn av skattefradraget til pensjonistene blir skatten på pensjoner vesentlig lavere på lave inntekter.
Forskjellen mellom skatt på lønn og pensjoner er størt på 250 .000 kroner med 12,5 prosentpeng. I praksis fortsetter forskjellen å stige opptil 272.000 kroner.
Inntil skattefradraget ikke lenger har betydning, synker forskjellen deretter mellom skatt på lønn og skatt på pensjoner. På 650.000 kroner er forskjellen nede i 2,0 prosentpoeng. På inntekter over dette nivået vil det bare være forskjellen i trygdeavgift, slik at forskjellen trender mot 2,6 prosentpoeng.
| Skatteprosent | Forskjeller | |||
| Inntekt | Lønn | Pensjon | Prosent | Kroner |
| 50 000 | 0,0 % | 0,0 % | 0,0% | 0 |
| 100 000 | 0,0 % | 0,0 % | 0,0% | 0 |
| 150 000 | 7,7 % | 0,0 % | 7,7% | 11 550 |
| 200 000 | 7,7 % | 0,0 % | 7,7% | 15 400 |
| 250 000 | 12,3 % | 0,0 % | 12,3% | 30 683 |
| 300 000 | 15,5 % | 4,2 % | 11,3% | 33 884 |
| 350 000 | 18,0 % | 10,4 % | 7,7% | 26 834 |
| 400 000 | 20,0 % | 15,0 % | 4,9% | 19 784 |
| 450 000 | 21,5 % | 17,6 % | 3,9% | 17 458 |
| 500 000 | 22,7 % | 19,6 % | 3,2% | 15 758 |
| 550 000 | 23,7 % | 21,2 % | 2,6% | 14 058 |
| 600 000 | 24,6 % | 22,5 % | 2,1% | 12 358 |
| 650 000 | 25,3 % | 23,3 % | 2,0% | 12 753 |
| 700 000 | 25,9 % | 23,9 % | 2,0% | 14 060 |
| 750 000 | 27,1 % | 25,0 % | 2,1% | 15 460 |
| 800 000 | 28,1 % | 26,0 % | 2,1% | 16 860 |
| 850 000 | 29,0 % | 26,8 % | 2,2% | 18 260 |
| 900 000 | 29,8 % | 27,6 % | 2,2% | 19 660 |
| 950 000 | 30,5 % | 28,3 % | 2,2% | 21 060 |
| 1 000 000 | 31,3 % | 29,1 % | 2,2% | 22 460 |
| 2 000 000 | 39,2 % | 36,6 % | 2,6% | 51 067 |
Den høyeste marginalskatten på lønn er 47,4 prosent. Høyeste marginalskatt for pensjoner er litt høyere med 47,8 prosent. For lønn er den høyeste marginalskatten på inntekt fra 1.410.750 kroner. På pensjoner er den høyeste marginalskatten i et intervall fra 306.050 til 405.850 kroner.
Se også:
Guide til skatt på lønnsinntekter
Kalkulatorer:
Skatteberegning 2025
Kalkulatoren beregner skatten din for skatteåret 2025. Gjelder for lønnsmottakere, uføretrygdede og næringsdrivende.
Skatteberegning 2024
Kalkulatoren beregner skatten din for skatteåret 2024. Gjelder for lønnsmottakere, uføretrygdede og næringsdrivende.
Pensjonsskattekalkulator 2025
Kalkulatoren beregner pensjonsskatten din for skatteåret 2025.
Pensjonsskattekalkulator 2024
Kalkulatoren beregner pensjonsskatten din for skatteåret 2024.