Dette er endringene i statsbudsjettet for 2015.
Det er ingen store og viktige endringer i dette statsbudsjettet for de flestes privatøkonomi.
Gjennomgangen av statsbudsjettet er delt inn i disse delene:
- Endringer skattesatser, innslagspunkter ol
- Endringer i avgifter
- Andre endringer
Konsekvensene:
- Endringer i skatten på inntekt
- Endringer i formuesskatten
- Skatteøkninger på grunn av manglende justeringer
- Marginalskatter i 2015
Endringer i skattesatser, innslagspunkter ol
Dette er endringene som er gjort, alfabetisk satt opp:
Bolig
Verdien på sekundærbolig (bolig du ikke bor i selv) blir satt opp fra 60 prosent av markedsverdi til 70 prosent av markedsverdi.
For en bolig til 3 millioner kroner, og en ligningsverdi på 1,8 millioner kroner, innebærer dette en økning til 2,1 millioner kroner. Hvis du er i formuesskatteposisjon, betyr dette en skatteøkning på 2.550 kroner.
Fagforeningskontingent
Ingen endring. Fradraget er 3.850 kroner.
Finnmarksfradraget
Finnmarksfradraget øker fra 15.000 kroner til 15.500 kroner.
Foreldrefradrag
Foreldrefradraget er uendret. Det er på inntil 25.000 kroner for første barn, 15.000 kroner for påfølgende.
Formuesskatt
Satsen går ned fra 1,00 prosent til 0,85 prosent. Innslagspunktet økes fra 1 million kroner til 1,2 millioner kroner. For ektefeller vil fellesbeløpet gå opp fra 2 millioner kroner til 2,4 millioner kroner.
Se tabell lengre ned for å se effekten av dette. Les mer om formuesskatt.
Gaver
Fradraget økes fra 16.800 kroner til 20.000 kroner. Denne økningen gjør at det maksimale effekten av skattefradraget øker fra 4.536 kroner til 5.400 kroner.
Les mer om gaver til frivillige organisasjoner og vitenskapelig forskning.
Kjøregodtgjørelse
Øker fra 4,05 kroner per km til 4,10 for kjøring opp til 10.000 km i yrket. Satsen over dette er den samme med 3,45 kroner per kilometer.
Minstefradraget
For lønnsmottakere er satsen den samme, 43 prosent. Maksimalt minstefradrag ble økt mer enn forventet lønnsvekst fra 84.150 kroner til 89.050 kroner (5,8 prosent). Du når det maksimale minstefradraget med en lønnsinntekt på 207.093 kroner.
Reisefradraget
Satsen i reisefradraget opprettholdes på 1,50 per kilometer. Bunnfradraget økes fra 15.000 kroner til 16.000 kroner. Dette gir et skattetap på opp til 270 kroner.
Skattefradrag for pensjonsinntekt
Skattefradraget for pensjonsinntekt som gis til AFP- og alderspensjonister, trappes ned mot samlet pensjonsinntekt. Skattefradraget skal fortsatt trappes ned mot uføreytelser, selv om ny uføretrygd og uføreytelser fra andre ordninger skal skattlegges som lønn. Skattefradraget er 30.800 kroner.
Skatteklasse
I det første forslaget fra regjeringen ble skatteklasse 2 foreslått fjernet. I budsjettforliket ble det bestemt at denne skulle videreføres. Personfradraget i skatteklasse 2 ble da økt fra 72.000 kroner til 74.250 kroner.
I skatteklasse 1 er personfradraget økt fra 48.800 kroner til 50.400 kroner. Verdien av personfradraget i skatteklasse 1 er 13.608 kroner. I skatteklasse 2 er fradragsverdien 20.048 kroner. Verdien av skatteklasse 2 er egentlig forskjellen mellom klasse 1 og 2, som er på 6.440 kroner.
Særfradrag for store sykdomsutgifter
Særfradraget for store sykdomsutgifter videreføres med reglene som gjelder for inntektsåret 2014, inntil en ny ordning er ferdig utredet.
Toppskatt
Satsene i toppskatten endres ikke fra i fjor. Satsene er 9 og 12 prosent. Det første innslagspunktet for toppskatten økes mer enn forventet lønnsvekst og gir dermed lavere skatt. Innslagspunktet økes fra 527.400 til 550.550 kroner (det opprinnelige forslaget var 552.300 kroner. Det andre innslagspunktet økes med forventet lønnsvekst opp til 885.600 kroner.
Trygdeavgiften
Det er egentlig ingen endring i satsene for trygdeavgift. Uføretrygd vil fra 2015 få samme sats for trygdeavgift som på lønnsinntekter, men dette er egentlig ikke en del av statsbudsjettet for 2015. Dette er vedtatt for en god stund siden.
Dette er satsene:
- Pensjon: 5,1 prosent
- Lønn, og uføretrygdtrygd: 8,2 prosent
- Selvstendig næringsdrivende: 11,4 prosent
Den nedre grensen for å betale trygdeavgift økes fra 39.600 kroner til 49.650 kroner. Frikortet har da økt fra 40.000 kroner til 50.000 kroner. Dette gir 2.500 kroner lavere skatt med en inntekt på 50.000 kroner.
Endringer i avgifter
De fleste avgiftene økes i tråd med den forventede inflasjonen på 2,1 prosent.
Bil: Drivstoffavgifter
Avgiftene på bensin og diesel øker ikke.
Bil: Engangsavgifter bil
Engangsavgiftene på bil øker med 2,1 prosent.
Det gjøres endringer for ladbare hybridbiler (plug-in) der fradraget i vektkomponenten øker fra 15 prosent til 26 prosent. I tillegg fjernes minsteavgiften på 3.713 kroner. Dette gjør ladbare hybridbiler klart billigere.
Engangsavgiften på veteranbiler settes til null.
CO2-fradraget for biler med utslipp fra null til 105 g/km øker med 50 kroner.
Bil: Omregistreringsavgiften
Omregistreringsavgiften blir satt kraftig ned, samtidig som det blir færre avgiftsklasser. For en personbil settes den maksimale omregistreringsavgiften ned fra 17.223 kroner til 5.800 kroner.
Dette er omregistreringsavgiften i 2015:
| Personbiler | 2015 til 2012 | 2011 til 2004 | 2003 og eldre |
| t.o.m. 1200 kg | 3 800 | 2 500 | 1 500 |
| Over 1200 kg | 5 800 | 3 500 | 1 500 |
Bil: Privatleasing
Minste leieperiode øker fra 3 til 4 år.
Campingvogn
Årsavgiften fjernes for campingvogner.
Elavgiften
Forbruksavgiften på strøm øker med ett ekstra øre i tillegg til den inflasjonsjusterte økningen. Forbruksavgiften øker da fra 12,39 øre per kwh til 13,65 øre per kwh.
Med et forbruk på 20.000 kwh i året vil dette gi en avgiftsøkning på 200 kroner.
Fly
CO-avgifter på 0,48 øre per lister for innenriks kvotepliktig luftfart, og 0,19 kroner for annen innenriks luftfart.
MC: Engangsavgifter MC og snøscootere
Engangsavgiften på MC og snøscootere reduseres med gjennomsnittlig 30 prosent.
Plastposer
Avgift på 1,50 kroner både for plast og papirposer. 5 poser i uka vil da koste 250 avgiftskroner i året.
Andre endringer
Avgiftsfri innførsel av varer
Grensen for å betale mva ved innførsel av varer fra utlandet øker fra 200 kroner til 350 kroner. Kostnader til frakt og forsikring skal nå inkluderes i dette beløpet.
Inkassosatsen
Inkassosatsen øker fra 640 kroner til 650 kroner. En purring vil da øke fra 64 til 65 kroner.
Normrenten
Påslaget i normrenten øker fra 1,25 prosent til 1,65 prosent. Dette får effekt fra 1.mars.
Normrenten er den laveste renten i et arbeidsforhold uten å skattlegges som en rentefordel. Arbeidstakere med lånerente rett under dagens normrente vil da få en liten skatteskjerpelse. Også renten i Statens Pensjonskasse (SPK) baserer seg på denne normrenten. Renter hos SPK blir da relativt sett 0,4 prosentpoeng dyrere enn i 2014. Med maksimalt lån på 1,7 millioner kroner gir dette en renteøkning på 6.800 kroner i året.
Rentepåslaget i Lånekassen
Rentepåslaget på studielånet øker fra 1 prosent til 1,25 prosent. For både fast og flytende rente gjeldende fra 1. januar. Men de som bandt renten før 8. oktober kl 10, beholder gammelt påslag.
Adopsjon
Adopsjonsstøtten øker til 1 G (88.370 kroner).
Barnehage
Maksimalprisen settes opp fra 2.405 kroner til 2.580 kroner fra 1. mai. Kommunene kan fritt sette lavere satser, men ikke høyere.
Rabattordningen blir forbedret ved at maksimal betaling kuttes fra 7 til 6 prosent av husholdningens inntekt for første barn. Inntektsgrensen heves fra 405.000 kroner til 473.000 kroner.
Borteboerstipend
Behovsprøving av borteboerstipend fjernes.
Engangsstønad
Engangsstønad ved fødsel og adopsjon økes fra 38.750 kroner til 44.190 kroner.
Uføretrygd
Fra årsskiftet har trådte uførereformen i kraft. Uføretrygd skal nå beskattes som lønn, skattebegrensningsreglene bortfaller. Blant annet betyr dette at uføretrygden skal skattlegges med en trygdeavgift som lønn (8,2 prosent), tidligere var trygdeavgiften 5,1 prosent. Dette er en økning på 3,1 prosentpoeng. Uføretrygden økes slik at det kompenseres for dette.
Uføretrydede som har hatt store renteutgifter ville kunne ha kommet dårligere ut (de hadde høy effekt av fradraget på grunn av skattebegrensningsregelene). Her er det laget en overgangsordning over 3 år som gjør at denne gruppen taper mindre enn den ellers ville gjort.
Konsekvensene
Dette er konsekvensene av de forskjellige vedtakene. Her har vi sette på endringene fra 2014 til 2015 i selve skatten. Deretter på hva endringene i formuesskatten betyr. Til slutt hva manglende justeringer (som for eksempel at barnetrygden ikke justeres) egentlig betyr.
Endringer i skatten på inntekt
Dette er endringene som de enkelte lønnstrinnene får mellom de to ulike skatteårene. Her er skattesystemene inflasjonsjustert og lønnsjustert slik at de er direkte sammenlignbare.
Du kan også regne ut hva dette betyr for deg med en egen endringskalkulator.
Grunnen til den store letten for en lønn på 50.000 kroner er økningen i frikortgrensen.
Disse tallene tar ikke hensyn til endringene i formuesskatten. De står nedenfor.
| Lønn | Endring |
| 50 000 | -2 513 |
| 100 000 | 3 |
| 200 000 | -497 |
| 300 000 | -552 |
| 400 000 | -552 |
| 500 000 | -552 |
| 600 000 | -1 053 |
| 700 000 | -1 053 |
| 800 000 | -1 053 |
| 900 000 | -1 053 |
| 1 000 000 | -1 053 |
Endringer i formuesskatten
Disse endringene gjelder for en ugift, som hadde et fribeløp på 1 million kroner i 2014, som økes til 1,2 millioner kroner i 2015. Med en formue på 1,2 millioner kroner, gir dette en lette på 2.000 kroner.
For dem med en formue på 100 millioner kroner blir letten på 249.000 kroner.
| Endring for enslige | |||
| Formue | 2014 | 2015 | Forskjell |
| 1 000 000 | 0 | 0 | 0 |
| 1 200 000 | 2 000 | 0 | -2 000 |
| 1 500 000 | 5 000 | 2 550 | -2 450 |
| 2 000 000 | 10 000 | 6 800 | -3 200 |
| 3 000 000 | 20 000 | 15 300 | -4 700 |
| 5 000 000 | 40 000 | 32 300 | -7 700 |
| 10 000 000 | 90 000 | 74 800 | -15 200 |
| 100 000 000 | 990 000 | 839 800 | -150 200 |
| 1 000 000 000 | 9 990 000 | 8 489 800 | -1 500 200 |
| Endringer for ektefeller | |||
| Formue | 2014 | 2015 | Forskjell |
| 2 000 000 | 0 | 8 500 | |
| 2 400 000 | 4 000 | 0 | -4 000 |
| 3 000 000 | 10 000 | 5 100 | -4 900 |
| 4 000 000 | 20 000 | 13 600 | -6 400 |
| 5 000 000 | 30 000 | 22 100 | -7 900 |
| 10 000 000 | 80 000 | 64 600 | -15 400 |
| 100 000 000 | 980 000 | 829 600 | -150 400 |
| 1 000 000 000 | 9 980 000 | 8 479 600 | -1 500 400 |
Skatteøkninger på grunn av manglede justeringer
Det er noen satser som ikke øker i takt med inflasjonen, eller lønnsøkningen slik de egentlig skulle ha gjort. Dette gir i praksis en liten økning i skatten.
| Manglende justeringer | Tap |
| Per barn du får barnetrygd for | 244 |
| Fagforeningskontingenten | 33 |
| Foreldrefradraget (etter barn) | 142 |
| Enslige forsørgere | 277 |
Barnetrygden står fast på 970 kroner i måneden. Fagforeningskontingenten står fast på 3.850 kroner. Foreldrefradraget står fast på 25.000 kroner, og 15.000 kroner for de påfølgende. Fradraget for enslige forsørgere står fast på 48.804 kroner.
Marginalskatten for lønnsinntekter
| Trinn | Lønnsintervall | Skatt |
| Trinn 1 | 0 – 49.650 | 0,0 % |
| Trinn 2 | 49.650 – 69.650 | 25,0 % |
| Trinn 3 | 69.651 – 88.421 | 8,2 % |
| Trinn 4 | 88.421 – 207.326 | 23,6 % |
| Trinn 5 | 207.327 – 550.550 | 35,2 % |
| Trinn 6 | 550.550 – 885.600 | 44,2 % |
| Trinn 7 | 885.600 | 47,2 % |
Kalkulatorer:
Skatteberegning 2015 vs 2014
Sammenlign hva du må betale i skatt for 2015 og 2014. Her er de to skatteårene gjort direkte sammenlignbare, slik at du kan se eksakt hvordan du kommer ut av statsbudsjettet.
Skatte- og avgiftsberegning 2015
Kalkulatoren beregner hva du totalt betaler i skatter og avgifter. Alle typer blir tatt hensyn til i denne kalkulatoren.
Skatteberegning 2015
Kalkulatoren beregner skatten din for skatteåret 2015. Gjelder for lønnsmottakere, uføretrygdede og næringsdrivende.
Pensjonsskattekalkulator 2015
Kalkulatoren beregner pensjonsskatten din for skatteåret 2015.
Kjøregodtgjørelseskalkulator
Viser hva du kan få i skattefri kjøregodtgjørelse i løpet av året. Kalkulatoren regner også ut overskudd og skatt hvis du får en fast kjøregodtgjørelse.
Formuesskattekalkulator
Kalkulatoren beregner hva du må betale i formuesskatt.
Reiseutgiftskalkulator
Beregn hva du får i reisefradrag.