Iblant kan det lønne seg å overføre et fradrag eller inntektspost til ektefelle.

For ektefeller er det en rekke fradrags,- og inntektsposter som kan overføres. For samboere er det rentefradraget som det kan gjøres noe med.

Mellom ektefeller

Det er inntekter og fradrag som bare har betydning for den alminnelige inntekten som kan fordeles. Personinntekter som lønn, pensjon og næringsinntekt kan ikke fordeles. Det er på disse inntektene du betaler bruttoskatter som trygdeavgift og trinnskatt.

Normalt betyr det ikke noe å endre inntekter og fradragene der begge har lønnsinntekter. Det vil ofte kunne bety noe der det minst er én i parforholdet som har pensjonsinntekt.

Les: Mange pensjonister kan enkelt spare skatt

For ektefeller kan det lønne seg å overføre et fradrag hvis den ene av dem tjener veldig lite. Hvis den ene har en alminnelig inntekt (inntekt etter fradrag) på under 51.750 kroner får man ikke lenger effekt av fradragene. Før skatten på alminnelig inntekt beregnes trekkes det fra et personfradrag på 51.750 kroner. Det er derfor dette er nullpunktet.

Skatteeffekten er 24 prosent av størrelsen på fradraget. Overfører du 10.000 kroner, blir skattebesparelsen 2.500 kroner.

Fradrag som kan fordeles fritt mellom ektefeller

Dette er de viktigste fradragene som kan fordeles:

  • Renter av gjeld. Dette inkluderer også inntektsfradrag for fordel ved rimelig lån i arbeidsforhold. Gebyrer og omkostninger ved opptak av lån er likestilt med renter.
  • Andelseiers andel av kostnader i boligselskap/boligsameie
  • Tap ved realisasjon av aksjer mv. utenfor næringsvirksomhet
  • Tap ved realisasjon av andeler i verdipapirfond utenfor næringsvirksomhet
  • Tap ved realisasjon av bolig, tomt og annen fast eiendom mv. utenfor næringsvirksomhet
  • Premie til frivillige syke- og ulykkesforsikring
  • Særfradrag for usedvanlig store kostnader ved sykdom
  • Årets underskudd ved utleie mv. av fast eiendom utenfor næringsvirksomhet

Inntektsposter som fritt kan fordeles mellom ektefeller

Dette er de viktigste inntektspostene som kan fordeles:

  • Renter av bankinnskudd og annen kapitalinntekt
  • Andelseiers andel av inntekt i boligselskap/boligsameie
  • Utbytte
  • Utleieinntekt utenfor næringsvirksomhet
  • Gevinst ved realisasjon av eiendom utenfor næringsvirksomhet
  • Gevinst ved realisasjon av andre kapitalgjenstander utenfor næringsvirksomhet

Fradrag som kan ikke kan fordeles fritt mellom ektefeller

Dette er de viktigste fradragene som ikke kan fordeles:

  • Minstefradrag
  • Reisefradrag mellom hjem og fast arbeidssted (arbeidsreise)
  • Fagforeningskontingent
  • Premie til tjenestepensjonsforsikring
  • Gaver til vitenskapelig forskning eller undervisning
  • Gave til frivillige organisasjoner
  • Merkostnader ved å bo utenfor hjemmet, herunder fradrag for kostnader til pendlerbolig og fradrag for besøksreiser til hjemmet
  • Tilskudd til individuell pensjonsavtale
  • Næringsdrivendes premie til egen tilleggstrygd for sykepenger fra folketrygden
  • Jordbruksfradrag
  • Sjømannsfradrag
  • Særskilt fradrag for fiskere
  • Særskilt fradrag for reineiere

Les: 40 tips som kan kutte skatten din

Mellom samboere

En del samboerpar som eier bolig - og dermed har tatt opp lån sammen - opplever at rentefradraget er feil oppført i selvangivelsen. Dette må dermed rettes opp i, men til forskjell fra ektepar kan ikke samboere uten videre fordele rentefradraget som de selv ønsker.

For det første må begge samboerne stå som låntakere for at de skal kunne dele rentefradraget mellom seg. Dersom dere står som eier av en halvpart hver, deler dere også rentefradraget likt mellom dere i selvangivelsen.

Eier den ene parten for eksempel 60 prosent av boligen, og den andre 40 prosent, så fører den ene opp 60 prosent av gjeldsrentene i sin selvangivelse, og den andre fører opp 40 prosent.

Må avtale skriftlig

I noen tilfeller kan det være at et samboerpar ønsker en annen fordeling av gjelden, for eksempel dersom en av partene har en langt høyere inntekt enn den andre. I så fall krever skattemyndighetene at paret lager en avtale - som beskriver hvordan partene deler gjelden mellom seg.

En slik avtale skal opprettes ved gjeldsopptakelse, den skal være underskrevet av begge parter og oversendes skattekontoret. Rentene skal fordeles i samme forhold som gjelden.

Det er ikke lov å gjøre endringer i denne avtalen uten at det også har skjedd reelle endringer i parets økonomi.

Hvis dere ikke retter

Dersom dere av en eller annen grunn ikke får rettet opp i selvangivelsen - og hele rentefradraget står oppført på én av dere - kan dere også gjøre det slik at den som har fått fradraget, kan overføre penger til den andre.

Dersom dere for eksempel har betalt 50.000 i renter, skal den som har fradraget oppført på seg, ha igjen 25 prosent av dette - altså 12.500 kroner.

Er gjelden fordelt likt på dere, kan den som får igjen 12.500 kroner, overføre 6.250 kroner - halvparten av fradraget - til den andre parten.

 

Se også:

Les mer om skatt på lønnsinntekter.

Les mer om skatt på pensjonsinntekter.

Les mer om skatt på uførepensjoner.

Kalkulatorer:

Skatteberegning 2017
Kalkulatoren beregner skatten din for skatteåret 2017. Gjelder for lønnsmottakere, uføretrygdede og næringsdrivende.

Skatteberegning 2016
Kalkulatoren beregner skatten din for skatteåret 2016. Gjelder for lønnsmottakere, uføretrygdede og næringsdrivende.

Skatteberegning for lønnsmottakere 2017
Enkel og rask skatteberegning for lønnsmottakere.

Skatteberegning for lønnsmottakere 2016
Enkel og rask skatteberegning for lønnsmottakere.

Pensjonsskattekalkulator 2017
Kalkulatoren beregner pensjonsskatten din for skatteåret 2017.

Pensjonsskattekalkulator 2016
Kalkulatoren beregner pensjonsskatten din for skatteåret 2016.